今天這篇文章給大家分享下,公司與境外非居民企業發生業務,簽訂服務貿易合同時,由于業務發生時代扣代繳的稅款并非單一種類,存在不同的可能組合。
根據合同實際注明稅 款實際承擔者後,在價款一緻時,代扣代繳稅款的計算方式以及境内企業總承擔金額會有所 不同。實際操作中往往有以下四種不同情況:
我給大家提供一個Excel模闆,大家可以根據實際情況自己修改合同價款,計算代扣代繳的稅金。
注:模闆中假設城建稅及教育費附加稅率分别為7%和3%,可以根據公司所在地區實際稅率修改,有些地方城建稅為1%,還有地方教育費附加2%等!
分析與建議 :
1.合同簽訂時,明确各方責任及稅款承擔義務
2.稅款計算時,區分不同情形準确計算
3.代扣代繳時,及時履行相關備案和代扣代繳程序
4.後續核算時,注意代扣代繳稅款賬務及稅務處
公衆号:财稅Excel筆記
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