tft每日頭條

 > 圖文

 > 代扣代繳的稅款是不是應納稅額

代扣代繳的稅款是不是應納稅額

圖文 更新时间:2025-02-26 00:04:45

今天這篇文章給大家分享下,公司與境外非居民企業發生業務,簽訂服務貿易合同時,由于業務發生時代扣代繳的稅款并非單一種類,存在不同的可能組合。

根據合同實際注明稅 款實際承擔者後,在價款一緻時,代扣代繳稅款的計算方式以及境内企業總承擔金額會有所 不同。實際操作中往往有以下四種不同情況:

  1. 居民企業不承擔稅款:涉及稅款均由非居民企業承擔;
  2. 居民企業承擔所有稅款:涉及稅款均由居民企業承擔;
  3. 居民企業承擔除增值稅外的稅款:除增值稅由境内居民企業另行承擔外,其餘稅款均由境 外非居民企業承擔;
  4. 居民企業承擔除企業所得稅外的稅款:除企業所得稅外,其餘稅款均由境内居民企業承擔

我給大家提供一個Excel模闆,大家可以根據實際情況自己修改合同價款,計算代扣代繳的稅金。

注:模闆中假設城建稅及教育費附加稅率分别為7%和3%,可以根據公司所在地區實際稅率修改,有些地方城建稅為1%,還有地方教育費附加2%等!

代扣代繳的稅款是不是應納稅額(不同情形下代扣代繳非居民稅款的計算方法)1

代扣代繳的稅款是不是應納稅額(不同情形下代扣代繳非居民稅款的計算方法)2

代扣代繳的稅款是不是應納稅額(不同情形下代扣代繳非居民稅款的計算方法)3

代扣代繳的稅款是不是應納稅額(不同情形下代扣代繳非居民稅款的計算方法)4

分析與建議 :

1.合同簽訂時,明确各方責任及稅款承擔義務

2.稅款計算時,區分不同情形準确計算

3.代扣代繳時,及時履行相關備案和代扣代繳程序

4.後續核算時,注意代扣代繳稅款賬務及稅務處

公衆号:财稅Excel筆記

,

更多精彩资讯请关注tft每日頭條,我们将持续为您更新最新资讯!

查看全部

相关圖文资讯推荐

热门圖文资讯推荐

网友关注

Copyright 2023-2025 - www.tftnews.com All Rights Reserved