之前未計提所得稅會計分錄-tft每日頭條

之前未計提所得稅會計分錄

生活更新时间:2024-10-01 07:30:35

　上個月沒有計提所得稅，本月怎麼做會計分錄?财務如果遇到此類實務問題，可以補一張記賬憑證到上個月是最好的，假設不能補，那麼可以在當月補一個計提。相關會計分錄怎麼做呢?

之前未計提所得稅會計分錄（上個月沒有計提所得稅）1

　　上個月沒有計提所得稅，本月怎麼做會計分錄?

　　如果可以補一張記賬憑證到上個月是最好的，假設不能補，可在本月補一個計提即可。本月相關會計分錄如下所示：

　　計提：

　　借:所得稅費用

　　貸:應交稅費-應交所得稅

　　繳納後：

　　借:應交稅費-應交所得稅

　　貸:銀行存款

　　調整多計提所得稅的會計分錄該怎麼做呢?

　　拓展知識：年底12月份該如何計提企業所得稅?

　　年底12月份該如何計提企業所得稅呢?首先，需要看單位所得稅的征收方式;接下來，根據單位所得稅征收方式對所得稅進行計算提取及繳納。

　　1、所得稅征收方式包括了查賬征收及核定征收兩種。假設你單位所得稅的征收方式為核定征收，那麼按照收入對需繳納的所得稅進行計算。其計算公式為應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率。假設你單位所得稅的征收方式為查賬征收，那麼按照利潤對需繳納的所得稅進行計算。對應計算公式為應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率。

　　2、所得稅稅率方面，一般企業所得稅的稅率是25%，如果是符合條件的小型微利企業，則減按20%的稅率對企業所得稅進行征收。如果屬于國家重點扶持的高薪技術企業，那麼減按15%的稅率對企業所得稅進行征收。

　　3、提取分錄具體如下：

　　(1)提取時：

　　借:所得稅

　　貸:應交稅金—所得稅

　　(2)結轉時：

　　借:本年利潤

　　貸:所得稅

　　(3)上交時：

　　借:應交稅金—所得稅

　　貸:銀行存款等

來源于會計網，責編：慕溪

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