繳納養老保險，在退休時計算領取養老金的時候，人們往往會遇到兩個計發月數139和195。這兩個月數人們很好奇，究竟是怎樣計算出來的呢？

2005年，為了改變過去養老金過于平均化，在多繳多得、長繳多得方面無法适應日益快速增長的社會平均工資，除此以外還無法體現出退休年齡的差别。于是，國家出台了《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》。決定制定了新的基礎養老金和個人賬戶養老金計算辦法，并确定過渡性養老金由各個省級地方自行确定，并報勞動保障部和财政部審批後實施。

基礎養老金計算公式，改變了過去那種退休所有人都領取20%社平工資的做法。新的計算公式，更能體現出繳費基數和繳費年限。比如說按照60%基數繳費15年，退休可以領取12%的退休上年度社會平均工資；而按照300%基數繳費40年，可以領取80%的社會平均工資呢。

個人賬戶養老金，改變了過去那種養老保險個人賬戶餘額統一除以120的做法。養老保險個人賬戶的記入比例改由11%改為8%。養老金的計發月數就出現了年齡的區别，50歲是195個月，60歲是139個月，70歲隻有56個月。退休越晚計發月數越小，相應的個人賬戶養老金會越多。

計發月數，是由國家統一制定的一張表，伴随着文件統一公布。從40歲到70歲，年齡小于40歲按40歲的計發月數計算。年齡超過70歲的按照70歲的計算月數計算。

這些月數是怎麼計算出來的呢？實際上，由于養老保險個人賬戶相當于自己給自己積累的養老金。國家的想法很簡單，就是想讓我們達到人均預期壽命時，恰好将養老保險個人賬戶裡的錢領完。如果沒有領完的，可以繼承。領完的，有統籌賬戶基金發放等額的待遇，确保退休待遇不降低。

當時，國家也調整了養老保險個人賬戶的記賬利率。最初個人賬戶的利率不低于銀行定期存款利率，很多地方都是按照一年期定期存款确定的非常低。後來的記賬利率，改由各個省級部門統一确定，一般在4%到4.5%左右。

按照當時國家的假設，個人賬戶的記賬利率也就是4%左右。2020年我國城鎮人均預期壽命為75.21歲。近年來，國家已經不再公布城鎮農村分區别的預期壽命。實際上2000年的全國預期壽命為71.4歲。可是我們的養老保險制度畢竟稱之為城鎮職工基本養老保險制度，所以參照的是城鎮人均預期壽命，預計現在的城鎮人均預期壽命已經超過了80歲。

個人賬戶裡有一筆錢，60歲退休，每年領取1/139，這筆錢的餘額每年按照4%的利率計算利息，恰好到期75.21歲的時候能夠把個人賬戶裡的餘額領完。

實際上這時候的養老保險制度沒有考慮到，建立了養老金正常增長機制以後，對于個人賬戶養老金的影響。現在每增加養老金都會按照相同的個人養老金增發比例，增加個人賬戶餘額的發放額。個人賬戶的記賬利率也開始由人社部統一公布，一直在6%~8%以上，這也是基本養老保險全國統籌的一步。

所以，在十四五規劃中，明确提出了要修訂完善養老保險個人賬戶計發月數，畢竟人均預期壽命和20年前相比，真的已經是今非昔比了。不管是如何完善，相信會更加科學的，更有利于養老保險基金的長期穩定發展。未來會越來越好。

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