在工資不變、沒有副業的情況如何才能使收入增加？那隻能減少稅收支出！

我們知道薪資收入個人所得稅的稅率是3%—45%。假設某市張女士，每月工資收入為1萬元，那麼她需要按照10%的稅率繳納個人所得稅，年納稅共計約9480元，幾乎相當于其一個月的工資。

但是，2018年國家稅務總局卻對部分人群下調了個人所得稅，他們可按收入所得的50%繳納個人所得稅，甚至直接免稅，幫助這部分人群留存了更多資金。

今天，小柳就和大家聊一聊個人所得稅下調及延繳、分期等政策，看看你所在行業或從事工作能夠享受個人所得稅優惠。推文較長，建議先關注小柳再收藏此推文。

我們每周還會定期發布财務、節稅、政策解析之類的幹貨，有任何個人财務、企業财務、節稅或代理記賬有關的問題，都可以詢問小柳，也可以說說你們的财務故事。

1、延繳個人所得稅

1999年，國家稅務總局發布《财政部 國家稅務總局關于促進科技成果轉化有關稅收政策的通知》。

通知規定：“自1999年7月1日起，科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉讓股權、出資比例所得時，應依法繳納個人所得稅。”

也就是說科研機構、高等學校獎勵的個人可以暫時不用繳納個人所得稅，隻有在取得分紅或轉讓時才需要依法納稅，如果長時間不轉讓就可以一直不交稅。

注：獲得股權時，需要按偶然所得繳納20%的個人所得稅。

同時，2016年國家稅務總局發布《财政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》。

通知規定：“非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策”。

另外，上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，經向主管稅務機關備案，個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過12個月的期限内繳納個人所得稅。

企業或個人以技術成果投資入股到境内居民企業，被投資企業支付的對價全部為股票（權）的，企業或個人可選擇繼續按現行有關稅收政策執行，也可選擇适用遞延納稅優惠政策。

2、分期繳納個人所得稅

2015年，國家稅務總局發布《财政部 國家稅務總局關于将國家自主創新示範區有關稅收試點政策推廣到全國範圍實施的通知》。

通知規定：“自2016年1月1日起，全國範圍内的高新技術企業轉化科技成果，給予本企業相關技術人員的股權獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公曆年度内（含）分期繳納，并将有關資料報主管稅務機關備案。”

同時，“全國範圍内的中小高新技術企業以未分配利潤、盈餘公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅确有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公曆年度内（含）分期繳納，并将有關資料報主管稅務機關備案。”

也就是說高新技術企業，因科技轉化而給予相關技術人員股權獎勵時，可享受在5個年度内分期繳納個人所得稅的優惠政策；如果股東要把企業未分配利潤、盈餘公積、資本公積用于轉增股本時，也可以在5個公曆年度内申請分期繳納。

注：個人獲股權獎勵時按工資薪金3%—45%的稅率繳納個人所得稅；而企業未分配利潤轉增股本時，股東需要按紅利所得繳納20%的個人所得稅。

3、減免個人所得稅

根據《《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第一項規定，省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、技術方面的獎金，免征個人所得稅。

同時，2018年國家稅務總局發布《關于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知》。

通知規定：“依法批準設立的非營利性研究開發機構和高等學校根據《中華人民共和國促進科技成果轉化法》規定，從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。”

也就是說，如果是省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、技術方面的獎金，可以免征個人所得稅，而在非營利研發機構或高校中按規定因科研獲得現金獎勵，那麼現金可減按50%，再計入工資中進行繳納個人所得稅。

4、企業如何節稅？

凡是與高新技術、科技研發有關的個人在獲得股份、獎金時可以延緩繳納、分期繳納，甚至直接免除個人所得稅，那企業又應該如何節稅呢？

首先，企業應充分享受國家政策補助。比如增值稅留抵退稅、企業研發加計扣除、減計收入、以及小微企業企業所得稅減征、小規模納稅人增值稅免征、固定資産一次性（500萬以下）扣除等。

其次，合理控制企業營收或利潤。比如控制連續12個月企業開票金額不超過500萬，即可享受小規模納稅人增值稅免征（普票）優惠；在企業人數及總資産不超額的情況下，控制企業年應納稅所得額在300萬以内，就能享受小微企業2.5%—5%的超低企業所得稅。

再次，合理對企業架構進行拆分或外包。比如在合法、合規情況下，将一般納稅人企業拆分為兩個小規模納稅人企業，因此兩個企業都能享受小微企業2.5%—5%的超低企業所得稅，拆分後成立的企業還能享受小規模納稅人增值稅免征（普票）優惠。

另外，加強企業财務管理及規劃。通過制定年初财務預算幫助公司省錢，同時通過每月财務數據反饋分析企業經營，幫助企業賺錢，再通過财務手段幫助企業節稅。

最後，有問題可以找小柳。凡是對财務建設不解，對财務數據不懂，對财務節稅有疑惑的朋友，都可以詢問小柳，為您答疑解惑。

更多精彩资讯请关注tft每日頭條，我们将持续为您更新最新资讯!