績效目标中的成本指标怎麼填?依據财政部《中央部門項目支出核心績效目标和指标設置及取值指引（試行）》的通知（财預〔2021〕101号）要求，績效指标包括成本指标、産出指标、效益指标和滿意度指标四類一級指标原則上每一項目均應設置産出指标和效益指标工程基建類項目和大型修繕及購置項目等應設置成本指标，并逐步推廣到其他具備條件的項目滿意度指标根據實際需要選用，我來為大家科普一下關于績效目标中的成本指标怎麼填?下面希望有你要的答案，我們一起來看看吧!

績效目标中的成本指标怎麼填

依據财政部《中央部門項目支出核心績效目标和指标設置及取值指引（試行）》的通知（财預〔2021〕101号）要求，績效指标包括成本指标、産出指标、效益指标和滿意度指标四類一級指标。原則上每一項目均應設置産出指标和效益指标。工程基建類項目和大型修繕及購置項目等應設置成本指标，并逐步推廣到其他具備條件的項目。滿意度指标根據實際需要選用。

編制項目支出績效目标，應當設置成本指标，旨在加強成本管理和成本控制，以反映預期提供的公共産品或服務所産生的成本。項目支出首先要強化成本的概念，加強成本效益分析。對單位成本無法拆分核算的任務，可設定分項成本控制數。對于具有負外部性的支出項目，還應選取負作用成本指标，體現相關活動對生态環境、社會公衆福利等方面可能産生的負面影響，以綜合衡量項目支出的整體效益。

成本指标包括經濟成本指标、社會成本指标和生态環境成本指标等二級指标，分别反映項目實施産生的各方面成本的預期控制範圍。

1.經濟成本指标。反映實施相關項目所産生的直接經濟成本。

2.社會成本指标。反映實施相關項目對社會發展、公共福利等方面可能造成的負面影響。

3.生态環境成本指标。反映實施相關項目對自然生态環境可能造成的負面影響。

在成本指标設置方面，依據《指引》重點應從以下幾個方面加強約束。

一是體現強化成本控制的導向。《指引》明确，項目支出首先要強化成本的概念，加強成本效益分析。為加強成本管理和成本控制，應當設置成本指标，以反映預期提供的公共産品或服務所産生的成本。同時，将“成本指标”由之前的二級指标調整為一級指标，并進一步細化為經濟成本指标、社會成本指标、生态環境成本指标三類二級指标。

二是突出對支出成本的全面反映。在通過“社會效益”和“生态效益”等指标反映項目支出正外部性的基礎上，《指引》提出，對于具有負外部性的支出項目，還應選取負作用成本指标，體現相關活動對生态環境、社會公衆福利等方面可能産生的負面影響，以綜合反映項目支出的整體效益，實現對項目效益的科學準确衡量。

1.經濟成本與社會成本和生态環境成本不可比，不建議放在同一個評價指标中，而應該平行列報。

2.社會成本和生态環境成本應當有時間維度的約束，應當明确多長時期内發生的成本，及對項目的影響期有多長。比如發生了環境污染，自然環境下，多久才能修複。

3.社會成本和生态環境成本應當取材客觀的、公允的标準。比如發生了負面新聞報道，被權威部門通報批評文件，被環境執法部門處罰文件等。

在具體成本指标設置過程中，可按以下類型編制：

一、經濟成本指标編制及類型

1.項目政府行政運行成本（行政管理成本）支出指标政府行政運行費是指各部門的公用經費，包括辦公及印刷費、郵電費、差旅費、會議費、福利費、日常維修費、專用資料及一般設備購置費、辦公用房水電費、辦公用房取暖費、辦公用房物業管理費、公務用車運行維護費以及其他費用。項目行政運行成本指标是指該項目實施應負擔的行政運行費用，項目行政運行成本指标包括趨勢分析指标、結構性指标和定額指标三類。每類指标又由若幹個指标組成。涉及的财政支出科目包括行政管理費、公檢法司支出和其他部門事業費等。

（1）趨勢分析指标

行政運行成本變動率（%）：行政運行支出同比增減率。

政府運轉經費支出增長率%。可按以下三種方式設置：

政府運轉經費支出增長與财政支出增長的比例=×100%

政府運轉經費支出增長與GDP增長的比例=×100%

政府運轉經費支出占同期财政支出的比重=×100%

（2）結構性指标

資金（項目）行政運行成本（%）：資金（項目）行政運行支出/資金（項目）支出總額×100%資金（項目）。

人均比重成本（或單位比重成本），可按以下方式設置：

在職人數與編制人數的比例=×100%

财政負擔人數與在職人數的比例=×100%

人員經費占經費支出的比重=×100%

公用經費占經費支出的比重=×100%

公檢法司辦案費占其經費支出比重=×100%

會議、培訓、招待費占公用經費支出比重=×100%

工資占經費支出的比重=×100%

（3）定額指标定額成本設置可按以下幾種類型設置

人均人員經費=

人均公用經費=

人均會議費支出=

人均汽車比例=

車均燃修費比例=

人均房屋建築物日常開支費用=科技人員人均科研費用=

生（學生）均培養成本=

平均每所學校總收入=

教師人均科研經費=

2.項目支出成本指标

産出成本應體現在項目支出的全過程，可以從成本節約率和實際成本兩個維度設置。

成本節約率：考核項目實際節約的成本。為保證質量的前提下設計的運行程序合理簡約，支出相關标準符合規定，實際節省支出。

成本節約率=[（計劃成本－實際成本）/計劃成本]×100%。

行政成本占比（%）：支出項目行政運行支出/項目資金總額*100%。

實際成本：項目實施單位如期、保質、保量完成既定工作目标實際所耗費的支出。

計劃成本（預算成本）：項目實施單位為完成工作目标計劃安排的支出，一般以項目預算為參考。

（1）成本指标的數量指标：按子項彙總的工程項目計劃總成本指标；按分部彙總的各單位工程計劃成本指标；按人工、材料、機具等各主要生産要素劃分的計劃成本指标。

（2）成本指标的質量指标：設計預算成本計劃降低率＝設計預算總成本計劃降低額÷設計預算總成本；責任目标成本計劃降低率＝責任目标總成本計劃降低額÷責任目标總成本。

（3）成本指标的效益指标：設計預算總成本計劃降低額＝設計預算總成本－計劃總成本；

責任目标總成本計劃降低額＝責任目标總成本－計劃總成本。二、社會成本指标編制

社會成本指标。反映實施相關項目對社會發展、公共福利等方面可能造成的負面影響。是指項目支出影響了項目本身之外的其他方面，使之支付了額外的成本費用，但後者又無法獲得相應補償。或是對項目之外的第三者所帶來的未在價格中得以反映的成本費用，如對生态環境造成的損失和負面影響。這是社會成本。如：安全事故增加率、風險隐患、群衆上訪增加率、群衆滿意度下降率、投訴率、負面新聞報道次數、被權威部門通報批評次數、重大事件發生風險率、影響就業下降率、失業上升率以及對入學、就醫、民生、經濟等各方面的負面影響指标。

三、生态環境成本編制

生态環境成本指标反映實施相關項目對自然生态環境可能造成的負面影響。如土地流失、環境污染、噪音污染、磁場污染各方面的負面影響指标。可用“環境執法部門處罰次數”“污染風險增加率”“環境影響時間”“環境修複時間”“環境修複成本”等類似指标設置。

華晟信拓管理咨詢（山東）有限公司财政績效評價部

更多精彩资讯请关注tft每日頭條，我们将持续为您更新最新资讯!