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企業所得稅如何做分錄

知識 更新时间:2026-01-12 16:09:36

  企業所得稅,可以按季度或者按月做分錄。企業需要在月份或者季度終了之日起十五日内,向稅務機關預繳稅款,并報送預繳的納稅申報表、财務會計報告等資料。

  法律依據:

  《中華人民共和國企業所得稅法》第五十三條

  企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公曆1月1日起至12月31日止。

  企業在一個納稅年度中間開業,或者終止經營活動,使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的,應當以其實際經營期為一個納稅年度。

  企業依法清算時,應當以清算期間作為一個納稅年度。

  第五十四條

  企業所得稅分月或者分季預繳。

  企業應當自月份或者季度終了之日起十五日内,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款。

  企業應當自年度終了之日起五個月内,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并彙算清繳,結清應繳應退稅款。

  企業在報送企業所得稅納稅申報表時,應當按照規定附送财務會計報告和其他有關資料。

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