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留抵退稅需要繳稅嗎

生活更新时间:2024-11-26 10:18:17

增值稅留抵退稅對附加稅有影響嗎？在廣州市地區以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據的附加稅有：

1、城市維護建設稅簡稱城建稅，稅率7%；

2、教育費附加簡稱教育費，稅率5%；

3、地方教育附加簡稱地方教育費，稅率2%。

全國其他地區附加稅情況也大體相同。增值稅留抵退稅後退稅部分要交附加稅嗎？關于這個問題在國家稅務總局《關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》2021年第26号公告第一款中就有這樣的規定：

“一、城建稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅（以下稱兩稅）稅額為計稅依據。

依法實際繳納的增值稅稅額，是指納稅人依照增值稅相關法律法規和稅收政策規定計算應當繳納的增值稅稅額，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的增值稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額（以下簡稱留抵退稅額）後的金額。

納稅人自收到留抵退稅額之日起，應當在下一個納稅申報期從城建稅計稅依據中扣除。

留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法确定的城建稅計稅依據中扣除。當期未扣除完的餘額，在以後納稅申報期按規定繼續扣除。”

以上就這個公告第一款的具體規定很長、很複雜。需要完整文件的朋友可以私信聯系我們。簡單來說，計算實際繳納的增值稅稅額時就要加上留抵退稅部分；計算城建稅時，就可以扣除留抵退稅部分再計算。這個留抵退稅部分在上述規定中稱為“期末留抵退稅退還的增值稅稅額（簡稱留抵退稅額）”。

留抵退稅需要繳稅嗎（留抵退稅後不要漏了附加稅）1

上圖是一間真實企業的附加稅申報表，需要了解具體申報操作的朋友可私信聯系我們提供。

留抵退稅需要繳稅嗎（留抵退稅後不要漏了附加稅）2

上圖是這個申報表藍框部分，紅框部分可以看到城建稅、教育費、地方教育費等三個附加稅在計稅時都是把留抵退稅部分扣除後再計算，以上圖紅框部分計算過程如下：

1、城市維護建設稅（3634.21 0-3098. 8）×0.07=37.48

2、教育費附加（3634.21 0-3098. 8）×0.03=16.06

3、地方教育費附加（3634.21 0-3098. 8）×0.02=10.71

簡單說就是增值稅留抵退稅對城建稅、教育費、地方教育費的繳納都是沒有影響的原來不用交，留抵退稅後也不用交。以上是本人就這次疫情補貼政策的一些解讀，如果你覺得有用，請點贊，并分享給有需要的朋友！

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