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增值稅是什麼?通俗解釋什麼是增值稅

知識 更新时间:2025-02-03 18:16:59

  增值稅的英文簡稱是VAT(Value Added Tax),是指對銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位或個人,就其實現的增值額征收的一個稅種。舉例來說:手機廠商制造手機賣給消費者、通訊運營商提供通訊服務、手機殼廠商提供手機殼、應用商店提供軟件服務的單位和個人都要繳納增值稅。

  我國稅法規定:增值稅納稅人大緻可分為兩種。經營規模較大、會計核算制度較為健全的稱為一般納稅人,規模較小的則是小規模納稅人。

  二者計算增值稅的方法并不相同。一般納稅人除從事農産品相關行業、出口行業等稅率較低的行業外,大多數采用13%的基本稅率,而且計算時可以扣除成本部分的稅款。

  一般納稅人的增值稅計算公式為:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額;銷項稅額=銷售額×稅率(13%);銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。舉例來說:假如手機廠商以5000元的價格賣出了一台成本為3000元的手機,則根據計算公式可知其銷項稅款為650元,進項稅款為390元,實際應繳稅款為260元。

  由于小規模納稅人沒有完善的會計核算制度,不能準取得記錄經營過程中的銷售與成本,因此統一按照銷售額的3%進行納稅。若一個小超市的年銷售額為20萬元,應交增值稅就是6000元。

  增值稅通常由國家稅務局進行征收,一般納稅人可以按月繳納,在次月的1~15日之間進行申報。而小規模納稅人則可以按季度繳納。

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