随着營改增的執行，增值稅在公司業務中越來越頻繁使用而重要。今天主要介紹增值稅科目設置和基本運用，為公司稅收籌劃打下堅實的基礎。

一、科目設置 為了清晰核算增值稅的應交、已交、抵扣、轉出等情況，需要在“應交稅費”下設置應交增值稅、未交增值稅二級明細稅科目。同時設置以下專欄：最常用的是第1、2、3、4、5專欄，第9、10隻适合于出口企業。專欄的數據隻能在規定的借方，或貸方，詳細見後圖，在哪格即哪方。

1、銷項稅額：銷售貨物或提供勞務應收取增值稅額

2、進項稅額：購買貨物或接受勞務應抵扣增值稅額

3、轉出未交增值稅：月終轉出未交增值稅

4、待抵扣進項稅：和進項稅額類似，區别在于此處發票還未經稅務局認證，而第2欄進項稅額本月已認證過。

5、進項稅額轉出：購進貨物等發生非正常損失不能從銷項稅額抵扣，此科目轉入進項

6、轉出多交增值稅：月終轉出多交增值稅

7、已交稅金：當月已繳納稅金

8、減免稅款：實際減免增值稅額

9、出口退稅：企業出口0稅率貨物退回的稅款

10、出口抵減内銷産品應納稅額：直接出口或委托出口企業進項稅額遞減内銷産品的應納稅額

二、基本運用

21、銷售：公司各種收入發生時，

借記銀行存款/應收賬款等

貸記應交增值稅-銷項稅額、營業收入

22：購買：發生購買等行為時，

借記原材料等、應交增值稅-進項稅額

貸記銀行存款、應付賬款等

三、期（月）末賬務

31、計提當月未交增值稅：

借記應交增值稅-轉出未交增值稅

貸記應交稅金-未交增值稅

當月應交增值稅為0時，不需要處理，留抵就行。

32、交上月及以前增值稅：

借記應交稅金-未交增值稅

貸記銀行存款

33、交本月增值稅：

借記應交增值稅-已交稅金

貸記銀行存款

34、本月多交增值稅：和計提相反，借記應交稅金-未交增值稅，貸記應交增值稅-轉出未交增值稅。

35、待抵扣票：發生時計入第4專欄（待抵扣進項稅），次月認證後紅字轉入第2專欄（進項稅額）。

四、期（年）末賬務

41、月末餘額不于處理。

42、年末若留抵，将“進項稅額”以外的明細科目相互沖減，餘額結為0。

43、年末若需要繳納增值稅，按月末正常處理即可，各專欄結為0。

需要注意的是：退回貨物或勞務時，原方向沖減相應金額即可。

熟悉了以上知識和技能，增值稅（重點稅之一）就得心應手了。

人生3生命272 和你一樣，也是逐步學習和摸索，願你早日熟悉各種會計業務，做個正直、善良、高能力的财務能手。

更多精彩资讯请关注tft每日頭條，我们将持续为您更新最新资讯!