日記賬又稱序時賬,是按經濟業務發生時間的先後順序逐日逐筆進行登記的 賬簿。根據财政部《會計基礎工作規範》的規定,各單位應設置現金日記賬和銀 行存款日記賬,以便逐日核算和監督現金和銀行存款的收入、付出和結存情況。現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式,即借方、貸方和餘額 三欄,并在借貸兩欄中設有對方科目欄。如果收付款憑證數量較多,為了簡 化記賬手續,同時也為了通過現金日記賬和銀行存款日記賬彙總登記總賬,也可 以采用多欄式賬頁。采用多欄式賬頁後如果會計科目較多,造成篇幅過大,還可 以分設現金銀行存款收入日記賬和現金銀行存款支出日記賬。賬簿的外表形式必須采用訂本式。現金和銀行存款是企業流動性最強的資 産,為保證賬簿資料的安全、完整,财政部《會計基礎工作規範》第五十七條規 定 現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或 者其他方法代替日記賬。
更多精彩资讯请关注tft每日頭條,我们将持续为您更新最新资讯!