2020年最新的增值稅、印花稅、

個稅、企業所得稅稅率大全！

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2020 最 新 增 值 稅 稅 率 表

在中華人民共和國境内銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資産、不動産以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

按應稅行為類型劃分銷售貨物

銷售加工、修理修配勞務

銷售服務

銷售不動産

銷售無形資産

按稅率檔次劃分

增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。

13%

這裡看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規律，13%的稅率基本都是和貨物相關的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進口。

所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。

特殊情況主要有下面：

1.涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。

2.下面23類特殊貨物銷售或進口行為，稅率9%。糧食等農産品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農藥、農機、農膜；9%

9%涉及行為比較全面，有貨物、服務、不動産、無形資産，但是主要還是服務。9%的稅率主要和貨物沒有太大關系，大部分都是涉及銷售服務、無形資産中的土地使用權轉讓、不動産的。

當然，不是所有的服務都是9%稅率。

1.有形動産的租賃服務，它适用13%

2.除了9%正列舉的服務和有形動産的租賃服務的其他服務，适用6%。

3.境内單位和個人跨境銷售國務院規定範圍内的服務、無形資産，稅率為0%。

9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進口行為，就适用9%的稅率。

6%

0%

2020 最 新 增 值 稅 征 收 率 表

小規模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率。

小規模納稅人

一、減按1%征收率征收增值稅

政策規定：

自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，适用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;适用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

政策依據：

《财政部 稅務總局關于支持個體工商戶複工複業增值稅政策的公告》（财政部 稅務總局公告2020年第13号）

政策規定：

《财政部 稅務總局關于支持個體工商戶複工複業增值稅政策的公告》（财政部 稅務總局公告2020年第13号）規定的稅收優惠政策實施期限延長到2020年12月31日。

政策依據：

《财政部 稅務總局關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》（财政部 稅務總局公告2020年第24号）

政策要點：

1.無論是企業還是個體工商戶，隻要屬于小規模納稅人，均可以享受支持複工複業增值稅優惠政策。

2.增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發票；納稅義務發生時間在2020年3月1日至12月31日，适用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發票。

3.增值稅小規模納稅人銷售不動産和出租不動産适用5%的征收率，不适用減按1%征收率征收增值稅的政策。

二、減按0.5%征收率征收增值稅

政策規定：

自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經銷業務的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規定執行：

（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1 0.5%）

政策依據：

《國家稅務總局關于明确二手車經銷等若幹增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2020年第9号）

政策規定：

納稅人應當開具二手車銷售統一發票。購買方索取增值稅專用發票的，應當再開具征收率為0.5%的增值稅專用發票。

政策依據：

《國家稅務總局關于明确二手車經銷等若幹增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2020年第9号）

政策規定：

小規模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人适用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次；對應減征的增值稅應納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人适用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

政策依據：

《國家稅務總局關于明确二手車經銷等若幹增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2020年第9号）

三、減按2%征收率征收增值稅

政策規定

1.小規模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資産，減按2%征收率征收增值稅。

小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資産以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。

政策依據：

《财政部 國家稅務總局關于部分貨物适用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（财稅〔2009〕9号）第二條第（一）項第2點

政策規定：

2.納稅人銷售自己使用過的固定資産，适用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發票。

政策依據：

《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90号）第二條

四、按照5%征收率的項目

政策規定：

1.小規模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動産（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動産），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動産購置原價或者取得不動産時的作價後的餘額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動産所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

政策依據：

《财政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（财稅〔2016〕36号）附件2第一條第（八）項第5點

政策規定：

2.小規模納稅人銷售其自建的不動産，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動産所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

政策依據：

《财政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（财稅〔2016〕36号）附件2第一條第（八）項第6點。

政策規定：

3.小規模納稅人出租其取得的不動産（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動産，應按照上述計稅方法在不動産所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

政策依據：

《财政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（财稅〔2016〕36号）附件2第一條第（九）項第4點。

政策規定：

4.房地産開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地産項目，按照5%的征收率計稅。

政策依據：

《财政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（财稅〔2016〕36号）附件2第一條第（八）項第8點

政策規定：

5.小規模納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

政策依據：

《财政部 國家稅務總局關于進一步明确全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（财稅〔2016〕47号）第一條第二款

政策規定：

6.納稅人提供安全保護服務，比照勞務派遣服務政策執行。

政策依據：

《關于進一步明确全面推開營改增試點有關再保險、不動産租賃和非學曆教育等政策的通知》（财稅〔2016〕68号）第四條。

一般納稅人5%征收率

3%征收率（雙擊圖片可放大看）

3%減按2%（雙擊圖片可放大看）

3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）

5%減按1.5%

個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應納稅額。(國家稅務總局公告2016年第16号)

2020 最 新 企 業 所 得 稅 稅 率 表

一、基本稅率25%

政策依據：

《中華人民共和國企業所得稅法》 第四條

二、适用20%稅率

概述：

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合以下三個條件的企業：

1. 年度應納稅所得額不超過300萬元

2. 從業人數不超過300人

3. 資産總額不超過5000萬元

無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優惠。

政策依據：

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條

《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2号）第一條、第二條

三、适用15%稅率

1.國家需要重點扶持的高新技術企業

概述：

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

政策依據：

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條

2.技術先進型服務企業

概述：

對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：

《财政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于将技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》（财稅〔2017〕79号）第一條

3.橫琴新區等地區現代服務業合作區的鼓勵類産業企業

概述：

對設在橫琴新區、平潭綜合實驗區和前海深港現代服務業合作區的鼓勵類産業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：

根據《财政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區 福建平潭綜合實驗區 深圳前海深港現代服務業合作區企業所得稅優惠政策及優惠目錄的通知》 （财稅〔2014〕26号）第一條

4.西部地區鼓勵類産業

概述：

自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類産業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類産業企業是指以《西部地區鼓勵類産業目錄》中規定的産業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。

政策依據：

關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告（财政部公告2020年第23号）第一條。

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生産企業

概述：

集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生産企業，經認定後，減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：

《财政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件産業和集成電路産業發展企業所得稅政策的通知》（财稅〔2012〕27号 ）第二條

6.從事污染防治的第三方企業

概述：

自2019年1月1日起至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：

《财政部 稅務總局 國家發展改革委 生态環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》 （财政部 稅務總局 國家發展改革委 生态環境部公告2019年第60号）第一條、第四條

四、适用10%稅率

1.重點軟件企業和集成電路設計企業特定情形

概述：

國家規劃布局内的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：

《财政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件産業和集成電路産業發展企業所得稅政策的通知》（财稅〔2012〕27号 ）第四條

2.非居民企業特定情形所得

概述：

非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十一條

2020 最 新 印 花 稅 稅 率 表

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅。應納稅憑證書立或者領受時間就是印花稅納稅義務的發生時間。

印花稅雖小，但是申報的時候一定要謹慎！

2020 最 新 個 人 所 得 稅 稅 率 表

預扣率表

近年随着我國稅制改革的不斷向前推進，各稅種的稅率也在不停的變更，另外根據經濟發展的需要各類稅收優惠政策也在陸續出台，稅收政策一直呈現着一種動态的變化，這就要求稅務工作者必須實時跟進學習稅收政策以及相關稅種稅率的變化。

來源：網絡

已更新！最全增值稅、企業所得稅、個稅稅率表！

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