工資社保公積金個稅會計分錄-tft每日頭條

工資社保公積金個稅會計分錄

職場更新时间:2024-07-23 23:25:46

工資社保公積金個稅會計分錄?我們知道，員工當月的工資薪金，企業一般是在隔月發放，按照權責發生制原則，這部分應該計入當月的成本費用，故需要做計提，下面我們就來說一說關于工資社保公積金個稅會計分錄?我們一起去了解并探讨一下這個問題吧!

工資社保公積金個稅會計分錄

我們知道，員工當月的工資薪金，企業一般是在隔月發放，按照權責發生制原則，這部分應該計入當月的成本費用，故需要做計提！

一、計提工資、社保、公積金

1.計提工資（應發數）

借：生産成本-工資

制造費用-工資

管理費用-工資

銷售費用-工資

貸：應付職工薪酬-工資

2.計提社會保險費（公司承擔部分）

借：生産成本-社會保險費

制造費用-社會保險費

管理費用-社會保險費

銷售費用-社會保險費

貸：應付職工薪酬-社會保險費

3.計提住房公積金（公司承擔部分）

借：生産成本-住房公積金

制造費用-住房公積金

管理費用-住房公積金

銷售費用-住房公積金

貸：應付職工薪酬-住房公積金

二、繳納社保、公積金

1、支付社會保險費

借：應付職工薪酬-社保（公司承擔部分）

其他應收款-社保個人部分（個人承擔部分）

貸：銀行存款

2、支付住房公積金

借：應付職工薪酬-住房公積金（公司承擔部分）

其他應收款-公積金個人部分（個人承擔部分）

貸：銀行存款

三、發放工資

借：應付職工薪酬-工資（應發數）

貸：銀行存款（實發數）

其他應收款-社保個人部分（公司上月已交，本月扣回）

其他應收款-公積金個人部分（公司上月已交，本月扣回）

應交稅費-應交個人所得稅（代扣代繳的個人所得稅）

注意：個人承擔的社保、公積金是計入其他應收款還是其他應付款？

先交社保，後發工資，計入其他應收款；先發工資，後交社保，計入其他應付款。

四、繳納個稅

借：應交稅費-應交個人所得稅

貸：銀行存款

五、調整計提工資與發放工資的差異

（1）全部沖回

借：生産成本-工資

制造費用-工資

管理費用-工資

銷售費用-工資

貸：應付職工薪酬-工資

（2）重新計提

借：生産成本-工資

制造費用-工資

管理費用-工資

銷售費用-工資

貸：應付職工薪酬-工資

備注：也可以采用少補多沖紅的做法進行差額調整

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