1、（單選題）某企業2019年度的利潤總額為900萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入10萬元；稅法規定當期允許扣除的業務招待費為300萬元，企業當期實際發生業務招待費410萬元，企業所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業2019年應交的所得稅為（ 　）萬元

A、202.5

B、225

C、250

D、252.5

2、（單選題）某企業2016年發生虧損200萬元，2017年實現稅前會計利潤500萬元，其中包括國債利息收入20萬元；在營業外支出中有稅收滞納金罰款30萬元；所得稅率為25％。則該企業2017年的所得稅費用為（　 ）萬元

A、112.5

B、130

C、150

D、77.5

3、（單選題）下列各項中，不能轉入“本年利潤”賬戶借方的是（ ）

A、生産成本

B、主營業務成本

C、管理費用

D、财務費用

4、（多選題）下列各項，影響企業利潤總額的有（ ）

A、資産減值損失

B、公允價值變動損益

C、所得稅費用

D、營業外支出

5、（判斷題）某企業年初有上年形成的虧損25萬元，當年實現利潤總額30萬元。假設企業本期無納稅調整事項，則企業當年還應繳納一定的企業所得稅。（ ）

1. 正确答案：C

考點：應交所得稅的計算

解析：企業的應納稅所得額＝利潤總額－納稅調減項目＋納稅調整項目＝900－10＋（410－300）＝1 000（萬元）；應交所得稅＝應納稅所得額×所得稅稅率＝1 000×25％＝250（萬元）。

2. 正确答案：D

考點：所得稅費用的計算

解析：2017年的所得稅費用＝（500－200－20＋30）×25％＝77.5（萬元）。5年之内的虧損，可以用稅前利潤彌補；稅法規定國債利息收入免稅，而在計算利潤總額時，已經加上了這部分的金額，所以要進行調減；稅收滞納金不允許稅前扣除，但是在計算利潤總額時已經減去了，所以要進行調增。

3. 正确答案：A

考點：

本年利潤

解析：選項A，生産成本是成本類賬戶，因此不能轉入“本年利潤”賬戶中；選項BCD，是損益類中的費用類賬戶，期末要轉入“本年利潤”賬戶的借方。

4. 正确答案：ABD

考點：利潤總額

解析：所得稅費用不影響利潤總額，影響淨利潤。

5. 正确答案：正确

考點：所得稅費用的計算

解析：本年末如果還有上年形成的未彌補虧損且未超過稅前補虧期限，應該先彌補虧損。這裡可以稅前彌補的虧損是30萬元，本期可以完全彌補虧損，彌補之後還剩下利潤總額5萬元，所以當期還應繳納一定的企業所得稅。

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