紅字發票的問題高頓君經常被大家問，來感受一下這些問題，你都知道麼？

1、什麼時候需要開紅字發票？

2、紅字發票開具到底由哪一方提交紅字信息表？

3、超過認證期的發票被退回能開紅字發票嗎？

4、可以部分開具紅字發票嗎？

5、購買方申請了紅字通知單，什麼時候申報進項稅轉出？

6、收到紅字發票還需要認證不？

7、附清單的專票如何開具紅字發票？

今天高頓君就一文給你講講這些比較常見的關于紅字發票的問題，當然，在實踐中可能還有亂七八糟的各種情況，具體大家可以把自己問題留出來，讓同行都看到，群策群力來解決。

我們一一來看這幾種申請情況

1. 購買方取得專票并用于申報抵扣的，發票聯和抵扣聯肯定在購買方手上，如果不在，那可是違規的。國稅發2006年156号第二十五條用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規定的除外）。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

2. 購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，這個當然很明顯也在購買方手上。

3. 銷售方申請的情況就不用說了，發票沒交給購買方，交了退回來的這種都在自己手上。

所以，可以簡便記憶。發票聯和抵扣聯在那方手上就由那方申請。

4.超過180/360天的未認證抵扣的發票購買方退回給銷售方，确實符合開具紅字發票條件的需要在征得稅務機關同意後可以開具紅字。

其實關于超過180天開具紅字這個發票這個問題一直存在争議，但是從增值稅原理來講，抵扣期限的設定本來僅僅就是發票管理的一種手段。

以前紅字申請單從系統就限制死了超過180天開具通知單的權限，現在放開了這個權限，但是不意味着可以胡亂開具，個人認為可以在征得稅務局同意的前提下進行處理，這也算是保護納稅人抵扣應抵扣稅款的一種合理途徑。

5.購買方需要在填寫信息表的次月申報期就按信息表所列稅額進行轉出申報，而非等到紅字發票收到再轉出。

購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統（以下簡稱“新系統”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《信息表》一并作為記賬憑證。

現在申報系統會自動比對抄報稅抄送的紅字信息表的增值稅額，如果和當期你填報的附表2第20欄不一緻，就會無法申報。

6.紅字發票不需要認證，認證了怎麼辦？

具體請點閱讀：一不小心把紅字發票認證了，網上申報通不過了怎麼辦？

7.彙總開具的增值稅專用發票如需開紅字發票,《信息表》“開具紅字發票内容”欄應按照所售貨物、勞務、服務如實填寫。現行增值稅發票新系統不支持紅字增值稅專用發票附清單。

所以如果是退回清單開票的正數發票，銷售方在開票系統開具紅字是沒法開具紅字清單的，隻能是這樣。

「上圖為增值稅全國查驗平台查詢結果」詳見對應正數發票及清單，這和有清單的相比，少了一個「查看貨物明細清單」的按鈕！所以你查不到清單明細，也打印不出來紅字明細。

當然如果是部分紅沖，購買方填寫《信息表》“開具紅字發票内容”欄應按照所售貨物、勞務、服務如實填寫就行了。

8.高頓君，我這個月其他發票都沒開,就有個銷售退回，開了張紅字發票，我申報出問題了，通不過怎麼辦？

這個問題也偶爾會有納稅人遇到，現在申報系統一窗式比對，如果出現負數可能會提示無法通過，申報不會成功，這種情況隻有帶上你的申報表去大廳申報。

高頓 成就你财稅職業夢想！

來源：高頓财稅學院（ID：gaoduncaishui），轉載于二哥稅稅念（有問題可以加微信gd20171226交流）

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