前幾天，有朋友給創客菌留言，問“小規模企業”是一種怎樣的企業？

這個問題可難為創客菌了，因為根本就沒有“小規模企業”這種說法，有的是“小微企業”和“小規模納稅人”，而小微企業又不一定是小規模納稅人，小規模納稅人也不一定是小微企業…

今天創客菌就來簡明扼要的說說這個問題。

小規模納稅人是一個增值稅範疇的概念，與之相對應的是“一般納稅人”。二者的主要區别在于：能否使用增值稅專用發票，能否抵扣進項稅額。

一般公司剛成立的時候，你就是小規模納稅人，如果你的年銷售額達到一定标準，或是雖沒有達到标準，但你自己覺得自己可以健全自身财務核算，就能申請成為一般納稅人。

在你還是小規模納稅人的時候，基本上開出去和取得的都是“增值稅普通發票”，适用于3%的稅率，不能抵扣，直接用 銷售額 x 3% 繳增值稅。

在你成為一般納稅人之後，就可以開具和取得“增值稅專用發票”了，專用發票是可以抵扣的，也就是你上遊廠商繳過的稅，在你這一層，可以扣除了。

“小微企業”本身就是個含義廣泛的統稱，在稅收優惠政策當中，也有好幾個意思，其中最主要的一條就是針對“免征增值稅”的。

需要特别說明的是，當前适用的增值稅小微企業免稅政策隻适用于小規模納稅人，而不是所有小微企業。

增值稅小規模納稅人（含個體工商戶及臨時稅務登記中的個人），應分别核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資産的銷售額。

增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務季度銷售額不超過9萬元（含本數，下同），銷售服務、無形資産季度銷售額不超過9萬元的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。

這個政策是被廣大小微企業和個體戶使用最廣泛的政策，一般公司成立了，隻要季銷售額在9萬以下（或說你發票開了8萬左右），都可以不繳增值稅。

隻是創客菌要特别提醒大家兩點：

① 不繳稅不代表不用報稅哦，申報工作可是要按時進行，否則就是“稅務逾期”！

② 不要總是在起征點（9萬邊緣）作廢發票，次月重開，這樣很容易被稅局盯上。

在企業所得稅範疇的小微企業，準确的說，叫做“小型微利企業”。以前是針對年所得額在30萬以下的小企業的，今年兩會的時候，提高上限到50萬。

符合要求的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅（實際稅率為10%）。

而小型微利企業的要求是：

工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資産總額不超過3000萬元；

其他企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資産總額不超過1000萬元。

特别提醒，和上述增值稅小微企業優惠政策不同，小型微利企業的認定不區分小規模納稅人和一般納稅人，隻要滿足要求，均可享受優惠。

這項政策是在每年5月底企業所得稅彙算清繳的時候使用的，算一算這一年有沒有賺錢，賺了多少，如果是30萬以下的（以後改為50萬），交10%給國家，如果是以上的，就要交25%了。

各位老闆，現在明白了吧，為啥你是小規模納稅人，還要按25%交所得稅？因為貴司年所得額超過限制了…

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