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做工資預算的目的，并不是為了不給員工加工資，或者純粹是為了降低工資，不是這樣子，而是為了将資源更有效地分配，從而調動員工的創造力，留住優秀的人才，盤活現有的核心的團隊，最後創造更好的業績，這才是預算最關鍵的目标。

彈性工資的具體操作，看上圖，這家企業我們選了3個有代表性的部門，一是管理層，二是一線的生産部門以及二線的财務部門，首先管理層是年薪制，這個崗位是企業的副總經理，他的年薪是36萬，36萬當中年終部分占了14萬40%，月度占了21萬，平均每個月是1萬8，這個1萬8是崗位工資和KSF工資組成。

KSF工資做到平衡點就拿10,800元，整個月下來是18,000，有人講為什麼叫彈性工資預算？大家看一下管理層要做KSF，KSF面對的是平衡點，他做到平衡點的時候可以拿10,800，但我們知道這是不可能的，因為平衡點有6~8個指标，指标一定是根據結果、數據來變動的。

如果他高于平衡點，可能不是10,800，而是11,000或者15,000了，再加上相對固定的打包工資，加起來可能就2萬-2.5萬，所以他一定是個彈性思維，工資是變動的，不是固定的，我的預算是平衡點。

第二個導向很重要，做KSF的管理層加工資，不是像過去固定的加薪，比如今年他做的是這個水平，明年他要加工資，他要把這個結果做好，把KSF的指标目标結果要做起來，做好了之後他的工資變成1.2萬或1.5萬，所以我們講加工資并不是老闆給你加，彈性工資最基本的邏輯就是，你要加工資不是老闆決定的，是由你自己決定的。

加多少也是你自己決定的，老闆隻是給出一個預算和機制，機制預算到位之後你自己幹，你幹得好拿得多，你為自己幹，為自己加工資，所以加工資不要讓老闆來加，而是讓員工通過勞動和創造給自己的加薪，這是KSF的基本邏輯。

我們首先看管理層的工資預算，有個年薪規劃的規則，比如ABCD，是他自己的級别，把每一個重要的東西都列下來，他有14個管理人員，這14人他們的級别是不一樣的，縱向這裡是編制的意思，就是在崗在職的情況，因為這些部門經理剛好這一年都在，不在都已經在年底的時候劃掉了，當然每個崗位不一樣，也不相同。

每個月管理層的工資費用率，全年下來是4.338%，如果不包括年終的雙薪，月薪是2.92%，年終因為很多是年薪制占了1.42%。

年薪這個部分也可以用KSF，他也是面對年度的平衡點，月度的KSF是月度的平衡點，年度的KSF是全年的平衡點，加起來是4.338%。

這是管理層的整個工資費用率，年薪規劃的時候，我們看每個人級别不一樣，A級B級，這是比較高級别的，他們的年紀規劃的是五五，就是月度50%，年度50%，B級是月度60%，年度40%，C級是70%，年度30%，D是月度75%，年度25%。

生産業務骨幹，一律是按照六四分，二線管理層一般是七三為主，就是年薪和月薪的劃分，再來看看KSF的工工資占比，一線就是ABC，KSF占了60%，一線的D占了50%，二線統一不超過30%，因為二線對經營成果的貢獻，相對來講有一定的局限性，所以他的彈性不要太大。

越是一線和高管他的彈性會更大，整個KSF的設計邏輯是這麼來成立的，這是KSF的平衡點，來定位彈性的管理層薪酬規劃和設計。

看看第2個生産部，生産部的崗位就比較豐富了，特别是人數比較多，有很多同一個崗位，比如高級技工有些人會晉升，有些減少或增加，是因為他的級别上升，有的人升到了高級技工，因為高級技工和中級技工的基本工資是不相同的。

從總體來看，他由102個人降到100個人，業務增長了10%~20%，但是人數控制在下降兩個人，剛才講預算定位就已經确定了。

我們要做一個經營單元預算的時候，一定要匹配這些數據，每個經營部門都要有經營的一些要求，比如首先這個生産部他的預算營業額是多少，然後它的營業額占比是多少，還有就是預算它的入庫産值，為什麼要計算入庫産值？營業額跟産值是不一樣的概念，營業額是你把貨賣了，并且能把錢收回來，入庫産值是把貨生産出來，進入倉庫還沒有賣。

營業額就是變現的，入庫産值是生産出來還沒有變現，但是入庫産值他對成本的影響很大，生産的貨多，成本率就會高，雖然賣得不多，但是生産的東西多，所以每一個指标背後的邏輯和對應的關系都不盡相同，入庫存的産值占比是多少，然後預算人創營業額，于是就得到了這幾組數據，因為數據對後面每一個崗位都有關聯性。

往下看，首先看他的主管級幹部，生産主管也做KSF，也有一個概念，就是他會有個雙薪，比如年薪他是13萬，有1萬是年度發放，有12萬是均攤到每個月，其中每個月是1萬，過去他是固定工資，做了KSF之後，他有6500是相對固定的，有3500是變動的KSF平衡點，跟管理層不一樣，管理層KSF占比是50%~60%。

再來看下面的一些崗位，比如技術工人，技術工人職務9，三月份之後有35個人，現在是28個人，我們看一下這個技工級，他的崗位工資是3000，接下來更多的是彈性的工資，彈性工資怎麼算？首先看它整體的一個工資水平，看技術工人他的工資過去能夠拿多少錢，現在能夠拿到多少錢，因此我們要從結果反推這個地方。

我們看到它的結果是每個人7.2萬，年底有一個雙薪，按照底薪給的雙薪有3000，那麼除了這3000就是6.9萬，6.9萬就是他的中位值到每個月，這個時候我們就會反算出它的一個測算系數，經過測算系數又算回他的一個總額，最後得出每一個崗位的平均工資。

大概就算到，他的平均工資全年就7.2萬，最後整個技術團隊就是這麼多錢依次類推，大家可以用我們的樣闆表回去再研究，看他怎麼來做到，每一個崗位其實都是采用這個邏輯算的。

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