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什麼情況可以不提遞延所得稅

生活更新时间:2025-02-07 12:05:14

今天我們說說遞延所得稅，不知道大家對遞延所得稅了解有多少呢？為什麼會産生遞延所得稅？遞延所得稅在會計科目中分幾種？什麼情況下不确認遞延所得稅，遞延所得稅的相關會計分錄應該怎麼做？和小編一起來看看吧。

什麼情況可以不提遞延所得稅（遞延所得稅是什麼意思）1

（一）什麼是遞延所得稅？

簡單來說，字面意思就是本該這期交的稅，延長到以後的時間了，當應納稅所得額與利潤總額出現差距的時候。

（二）遞延所得稅在會計科目上分為哪幾種？

遞延所得稅分為遞延所得稅資産和遞延所得稅負債，遞延所得稅涉及的是時間上的差異問題，不是永久性差異問題。

（三）遞延所得稅的會計處理

借：遞延所得稅資産

貸：所得稅費用

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

1、在資産負債表日，确認的遞延所得稅資産

借：本科目

貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

2、資産負債表日，遞延所得稅應有餘額大于賬面餘額的按差額确認

借：本科目

貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

3、資産負債表日，遞延所得稅應有餘額小于賬面餘額的按差額确認

借：所得稅費用——遞延所得稅費用

貸：本科目

4、入賬價值與計稅基礎不同形成暫時性抵扣差異，應在購買日确認遞延所得稅資産

借：本科目

貸：商譽

5、直接計入所有者權益的遞延所得稅資産

借：本科目

貸：資本公積——其他資本公積

在時間差額完全消失之後，本科目的餘額為零，想了解更多相關的會計知識，多多關注會計網小編吧。

來源于會計網，責編：小敏

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