我們知道，如果購買方取得專用發票已經認證抵扣了，那麼出現銷售折讓、銷售退回、發票有誤的情況需要開具紅字發票，這個時候是由購買方在系統申請紅字發票信息表，然後系統自動會傳遞到銷售方開票系統，銷售方下載信息後即可開具紅字發票。
但是，有時候，銷售方并不會及時的去下載紅字信息表并及時開具出紅字，比如二哥作為購買方，比如2019年7月就申請了一張紅字信息表，上傳後系統裡顯示的是已接收，但是銷售方直到7月底還沒開具紅字發票。那麼8月申報期我需要進行進項稅轉出處理嗎？
答案是肯定的。
國家稅務總局公告2016年第47号明确規定，購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統（以下簡稱“新系統”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《信息表》一并作為記賬憑證。
如果你不及時轉出，會出現什麼情況？
申報系統會自動比對抄報稅抄送的紅字信息表的增值稅額，如果和當期你填報的附表2第20欄不一緻，就會無法申報。
如果強行申報，企業會出現紅字信息單應轉出的進項稅大于企業實際填報的進項稅轉出數據，企業在申報後會出現異常無法清卡。
所以，一旦你作為購買方在系統申請了紅字信息表，請注意，次月及時進行進項稅轉出申報處理。
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