全面預算管理的編制程序有哪些?一、流程概況（一）目的，今天小編就來聊一聊關于全面預算管理的編制程序有哪些?接下來我們就一起去研究一下吧!

全面預算管理的編制程序有哪些

一、流程概況

（一）目的

為指導各部門全面預算編制操作程序，保障全面預算管理制度有效落地，特制定本指引。

（二）依據和适用範圍

1.1本指引根據《企業财務通則》、《内部控制基本規範》、《内部控制應用指引第15号——全面預算》、《東宜（北京）商貿有限責任公司财務管理暫行辦法》、《東宜（北京）商貿有限責任公司财務預算管理辦法》等法律法規和内部制度制定；

1.2本指引适用于東宜（北京）商貿有限責任公司；

1.3相關責任人在本指引的指導下根據啟動會議确定的年度經營目标和預算編制原則，将根據《經營計劃作業指引》編制的經營計劃數字化為預算，并填入預算表格，由預算常務小組完成預算報告。

1.4為對預算進行有效的控制，必須定期檢查經營計劃和預算執行情況，進行預算分析和考核，糾正偏離目标和計劃情況。

1.1 術語和定義

1.1.1 全面預算是指企業對一定期間經營活動、投資活動、财務活動等作出的預算安排。

1.1.2 全面預算管理：全面預算管理是根據公司的發展戰略，以現金流量為重點，逐層分解相關指标，對各部門下達目标，全程管理其經營活動，并對其實現的業績進行考核與評價的内部管理過程。

1.1.3 業務預算是反映預算期内可能形成現金收付的生産經營活動的預算，包括銷售預算、 生産預算(房地産企業的生産預算主要指開發計劃、施工計劃、設計計劃、招投标計劃、目标動态成本、營銷推廣計劃等)、制造費用(房地産企業的開發間接費用相當于制造企業的制造費用)預算、生産成本(房地産企業的生産成本一般指開發成本，也可将開發間接費用歸入開發成本)預算、期間費用預算(銷售費用預算、管理費用預算、财務費用預算)、其他業務預算等。

1.1.4 資本預算是公司在預算期内進行資本性投資活動的預算，一般由公司戰略和中長期發展規劃直接分解形成，需要納入年度資金流量預算，一般包括固定資産投資預算、權益性資本投資預算、債券投資預算等。

1.1.5 财務預算指關于資金籌措和使用的預算，包括短期的籌資預算、财務費用預算、稅費支出預算、資金流量預算(現金收支預算)等，其綜合表現為預計财務報表。

1.1.6 籌資預算是公司在預算期内需要新借入的長短期借款以及對原有借款、債券還本付息的預算，依據公司有關資金需求、期初借款餘額、預計資金收入、預計利率等編制。

1.1.7 總預算是業務預算、财務預算、資本預算和籌資預算的綜合，主要以标準的預計現金流量表、預計資産負債表和預計損益表等形式反映。

1.1.8 預售收入，指房地産預售收入取得的收入。該預算由營銷策劃部編制。

1.1.9 結轉收入，指房地産企業根據項目竣工或交付計劃，當項目符合稅法規定的結轉銷售收入條件時，由預售收入轉入，不發生現金流轉；與之對應的是結轉成本。該兩項預算由财務部門根據開發部和營銷部制定的項目竣工交付計劃編制。

1.2 參與部門

1.2.1 集團所有部門及各子公司、項目公司、分公司、事業部等集團管理的業務單位(以下通稱各部門)。

1.2.2 非房地産類子公司根據預算編制原則組織設計本企業的預算編制體系，要求财務預算表格與集團公司保持一緻，業務預算表格根據行業特點自行設計。

2.0 預算的原則

2.1 一緻性原則。

一緻性原則包括目标一緻性和計劃一緻性。預算目标必須與公司目标相一緻，各級預算必須服從于公司的戰略目标和年度經營目标。年度預算是公司年度行動計劃的數字化和價值化，部門預算是部門行動計劃的數字化和價值化。先有計劃後有預算，預算應與計劃對應一緻，有預算未發生，無預算而發生均是預算不準确的反映，列入預算準确性的考核。

2.2 全面性原則。

做到橫向到邊、縱向到底，領導主持，全員參與，全員控制。公司一切生産經營活動均應納入預算管理，做到全面覆蓋并進行事前、事中、事後相結合的全程監控。全面預算範圍應包括企業的所有部門和業務單元；預算編制内容應包括生産經營、資本支出、投融資運作、資産負債表、損益表、現金流預算及關鍵業績指标等；預算管理應包括業務經營計劃、财務預算、業績預測、預算執行情況分析、業績考核等各個環節；預算指标應分解到部門、最小生産單元和個人。

2.3 預算剛性原則。

年度預算總額具有剛性，除非極特殊情況不得突破，月度出現差異一般不進行調整；如需調整，需編制補充預算，審批流程與編制發布相同。未納入預算的支出，原則上不予安排，對确實需要支付的預算外支出，必須經嚴格補充預算審批，由預算管理委員會審定後方可實施。

2.4 适度性原則。

遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目标，保證預算在執行過程中切實可行。對戰略計劃的分解和年度目标的确定應立足于企業經營分析和市場環境分析，預算啟動階段的資源盤點和經營分析、經營預算會議不能少，“兩上兩下”的預算平衡程序不能少。企業預算管理可以建立适度的彈性預算機制，當預算假設和企業的經營環境發生重大變化時，在集團公司統一規劃下，可在年中對預算進行一次調整。

2.5 權利義務對等原則。

企業應完善制度流程，公司各項管理制度應體現預算的要求，落實預算管理措施。做到明确責任分工，堅持誰做事、誰預算；誰控制、誰預算；誰花錢、誰預算；誰受益，誰承擔；先預算、後做事；沒預算，禁付款。預算編制和控制以各部門(各級責任中心)為基本單位，預算指标要分解落實到各級責任中心。由預算執行單位對預算的實現和實際差異負責。

2.6 持續改進原則。

嚴控各項成本費用支出，強化投入産出、運作效率的概念，推進精細化預算與核算；各項财務指标的目标是持續改進，提升總體盈利能力。

2.7 獎罰分明原則。

預算管理應定期考核，有獎有罰。預算的執行情況應列入當期績效考核，年終總結兌現績效考核方案。

3.0 職責

3.1 董事會

3.1.1 根據公司戰略确定年度戰略行動計劃和年度經營目标；

3.1.2 審批全面預算報告，審批重大預算調整和預算外支付，審批績效獎懲方案；

3.1.3 為提高效率，董事會部分工作可授權預算管理委員會執行。

3.2 預算管理委員會

3.2.1 領導全面預算的編制工作，審核預算報告報董事會審批，審批權限範圍内的預算調整和預算外支出；

3.2.2 根據董事會确定的年度經營目标明确預算（銷售收入）目标作為編制起點；

3.2.3 審議、确定預算目标、預算政策與程序；

3.2.4 根據需要調整和修訂權限範圍内預算；

3.2.5 收集、研究、分析有關預算與執行的報告，制定相關控制政策與獎懲制度；

3.2.6 确定預算周期，确定分期預算的周期；

3.2.7 确定各部門收入和費用項目的内容，确定預算分項目的具體内容；

3.2.8 頒布年度預算編制指南；

3.2.9 确定表格格式和内容設計，确定所使用的假設條件編碼；

3.2.10 審查部門各項預算數據和内容是否符合公司經營目标；

3.2.11 審查部門各項預算數據和内容的真實性和可行性；

3.2.12 向各部門提出各種問題，進行預算質詢；

3.2.13 預測各種可能出現問題的影響程度，并提出和評估問題的解決方案；

3.2.14 仲裁有關預算沖突，協調解決預算彙總中出現的各種問題。

3.3 人力資源及企業管理中心

3.3.1 負責組織各部門進行企業評估，開展經營分析和進行資源盤點、任務盤點；

3.3.2 負責全面計劃管理工作，協調公司全面計劃和預算工作，組織各部門編制部門行動計劃，彙總編制公司年度經營計劃；

3.3.3 編制公司年度人力資源計劃、薪酬計劃、培訓計劃、部門年度行動計劃等；

3.3.4 具體編制公司管理費用預算；

3.3.5 對公司及各部門計劃和預算執行情況進行績效考核，提出改進管理的措施和要求，促進各部門完成計劃。

3.4 财務管理中心/預算常務小組

3.4.1 預算常務小組是預算組織機構，通常設于企業财務部門，在預算委員會的領導下，彙總各部門預算，進行綜合、平衡、控制、調整，編制财務預算草案，并報預算管理委員會。

3.4.2 編制籌資預算、利息費用預算、稅費預算，審核管理費用預算等；

3.4.3 根據各部門的計劃和預算彙總編制公司資金流量預算，負責資金計劃和資金流量表的彙總編制、平衡、審核；

3.4.4 負責預算外資金需求的審核；

3.4.5 編制房地産結轉收入和結轉成本預算，編制本部門的工作計劃和費用預算；

3.4.6 質詢各部門預算；

3.4.7 彙總預算執行數據，進行差異分析，形成預算執行情況的相關數據和報告，向預算管理委員會和董事會反饋報告；

3.4.8 對超出預算的支出項目進行初步審核；

3.4.9 編制本部門工作計劃和預算；

3.4.10 提出改進管理的措施和建議。

3.5 其他部門

3.5.1 企業内部職能部門是預算編制與執行機構。負責根據預算管理委員會下達的預算目标和公司年度行動計劃，将公司整體預算編制要求與本部門的實際情況相結合，具體制定本部門年度行動計劃和預算，并具體分解年度預算至季度預算和月度預算；并對公司其他部門提供專項支持，協助财務部門進行預算綜合彙總平衡。

3.5.2 所有部門至少都要編制本部門行動計劃、人員預算(部門人員需求計劃)、費用預算和投資(主要指固定資産需要)預算。

3.5.3 對所編制預算的依據、測算基礎和計劃控制措施進行詳細說明，回答财務部門及預算委員會的質詢；

3.5.4 在日常經營活動中執行預算，加強預算自律，保障計劃按預定軌道開展，嚴格控制預算外行為；

3.5.5 定期進行部門預算的自我分析，向預算分析和考核部門提供預算實際執行數據和分析報告；

3.5.6 預算沖突及時上報，提出預算管理改進意見；

3.5.7 其主要負責人參與企業預算委員會的工作，并對本預算執行結果承擔責任。

3.6 子公司、項目公司等其他預算單位負責人

3.6.1 負責按照集團公司的要求組織所負責的預算單位的年度全面預算編制、控制、分析工作，并協助納入集團預算體系，接受集團的檢查、考核；

3.6.2 其主要負責人對本單位預算的執行結果承擔責任。

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