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‧ 财務與會計大不同，卻與管理相似

‧ 會計工作是管理信息的可靠統計

‧ 财務工作是會計信息之分析與應用

１.損益預算：格式上和損益表是完全一樣的，通常在每個年度編制次年十二個月的預算，編制的原則是本年度的實際數字，加上營業政策所發生的影響數，所以是一個預期可以達成的營業目标。

２.财務預算：這是資産負債的預算，通常是與營業收入的比率來表現，用以評估各種資産負債是否在合适的狀況下。

３.投資預算：增加固定資産的時候，都應該先編制投資預算，以便籌措資金來源，并防止資金濫用。

４.資金預算：是現金(銀行存款)的預算，通常隻編制三個月，主要的目的在于催收賬款及作資金調度。

‧ 會計科目是管理信息的統計分類

‧ 會計科目間的恒等關系

１.收益-費用=損益

２.資産=負債 股本 損益

‧ 企業管理人員可以要求一些特别的科目

１.将金額大的事項，用會計科目作更詳細的分類：

２.将特殊成本與正常成本分開，以便異常管理：

３.費用與企業組織配合，以便預算管理:

４.會計科目按使用目的之不同而分開：

‧ 用子科目産出明細表

‧ 損益表的一般常識

１.第一類是營業收入

２.第二類是營業成本

３.第三類是營業費用

４.第四類是營業外收支

‧ 與預算比較閱讀

‧ 細分科目方便分析

‧ 留意報表中隐藏的玄機

‧ 兼顧安全性及獲利性

１.速動資産與流動負債間的平衡

２.企業成品、材料等存貨資産與流動負債間的平衡

‧ 常用會計科目平衡原則

１.企業的存貨價值與營業額間的平衡

２.企業應收賬款與銷貨額之間的平衡

‧ 資金來源去路表顯示改善或惡化

‧ 閱讀資産負債表是重要功課

‧ 資金來源去路表計算與分析

‧ 掌握現金的流量狀況

‧ 現金流量表三大部份

１.營業活動所造成現金的增減

２.投資活動所造成的現金流入與流出

３.理财活動所造成的現金流入與流出

‧ 現金流量表

‧ 保持現金流入大于流出

‧ 借貸平衡防止單方資料疏漏

‧ 具内部控制功能避免弊端

‧ 避免貪一時利惹無窮後患

‧ 了解稅務會計與其他會計的差異

‧ 三套賬的作業要點各不同

‧ 管理會計要即時記賬

‧ 明确顯示對企業的貢獻

‧ 充分掌握獲利狀況

‧ 産生完整的管理效果

‧ 财務分析使投資計劃更具體

‧ 損益兩平點營業額＝總固定成本/毛利率

１.償債能力＝(流動資産－存貨資産)/流動負債

２.經營能力＝存貨／流動負債

３.收款能力＝應收賬款／平均營業額

４.客戶質量＝應收票據／平均營業額

５.安定力＝固定資産/(長期負債 資本)

６.獲利能力＝損益／營業額

企業每月的财務報表通常有三份主表：即損益表、資産負債表、現金流量表 。

‧ 留意收益的增減與性質

‧ 注意變化研判公司前途

‧ 重視利潤到哪裡去了

‧ 财務報表編制方式

‧ 掌握要領閱讀報表

閱讀财務報表的方式是先看損益表，追查是否有某項業務或某部門績效不彰，以緻影響公司的獲利能力。按着查看資産負債表，檢查主要資産負債科目是否真實，尤其是存貨狀況更應注意。最後看現金流量表，看看利潤到哪裡去了。

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