社保費是本月繳納，工資是次月發放，在座各位誰有不同意見？沒有我繼續說。。。
社保費有單位承擔和個人承擔部分，工資有實發部分也有個稅部分。
So~完整的業務流程是先繳納社保，然後次月支付工資，同時将墊付社保的個人承擔部分收回，最後把代扣代繳的個人所得稅一并扣除，完美！
02、會計分錄當月先計提社保費：
借：管理費用--社保費（單位繳納）
貸：應付職工薪酬--社保費（單位繳納）
月中申報并繳納社保：
借：應付職工薪酬--社保費（單位繳納）
其他應收款--社保費（個人部分）
貸：銀行存款
月末計提工資：
借：管理費用--管理人員職工薪酬
貸：應付職工薪酬--工資
次月支付工資：
借：應付職工薪酬--工資
貸：銀行存款（實發工資）
其他應收款--社保費（個人部分）
應交稅費--應交個人所得稅--代扣代繳個人所得稅
申報并繳納個人所得稅：
借：應交稅費--應交個人所得稅--代扣代繳個人所得稅
貸：銀行存款
03、湊點字數2019開始，社保費統一由稅局征收了，個人所得稅相關政策也陸續出台了很多，變化相當大。
作為一個以便民服務為己任的新媒體，小編特地開設了《新政下的小微企業》系列專題，用來解答大家提出的問題。當然咯，本專題性質為不定期更新。
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