第三章 銷售内部控制制度

一、定義與範圍

銷售是關于公司出售産品并獲得經濟利益流入的過程。本管理文件所指銷售包括如下部分：

1、銷售定價

指公司相關職能部門起草、審核對銷售管理部年度銷售定價方案，與銷售管理部協商達成一緻後，确定年度銷售目标的過程。

2、銷售環節

指倉儲管理部發出産成品，經銷售管理部接收并确認，由财務會計部确認銷售收入、銷售成本及應收帳款的過程。

本制度主要規範銷售定價、銷售環節有關職能部門的内部控制，其中涉及其他部門的業務環節參照相關程序與制度執行。

二、控制目标

1、通過财務分析、相關部門審核和公司授權人審批，保證銷售定價的合理性；

2、确保産品銷售行為得到有效控制，保證登記入帳的銷售業務的真實性、完整性。

三、主要控制節點

· 董事會審議批準有關下一年度的銷售定價方案。

四、控制政策與方法

· 每年度修訂年度定價方案，與銷售管理部簽訂年度銷售合同。

一、 部門及部門職責

Ø 财務會計部：

1 進行财務分析，分析數據提供給銷售部銷售目标方案》；

1 核算銷售收入、銷售成本及應收帳款。

Ø 倉儲管理部：

1 收集、整理銷售部提供的發貨相關單據；

1 發出經檢驗合格的産成品，與銷售管理部交接，開具或獲取相關單據；

1 向财務會計部報送銷售環節的單據及報告。

二、崗位職責

Ø 總經理：

1 起草和審核《銷售定價方案》

1 與銷售管理部簽訂《年度銷售目标》。

Ø 銷售經理：

1 起草《銷售目标方案》；

1 向公司各部門傳達《年度銷售目标》；

1 向财務會計部報送銷售環節的單據及報告。

Ø 采購部經理

1 根據銷售合同審核采購合同。

1 結合銷售需求安排更新優化和開發新品

1 配合銷售處理客戶售後

Ø 采購部主管

1 根據銷售需求尋找産品，提供尋找結果。

1 根據銷售訂單安排采購産品

Ø 财務會計部主管：

1 結合公司《銷售定價方案》審核銷售合同；

1 進行财務銷售分析，提供給銷售經理。

1 審核銷售業務相關憑證

1 核算産成品入庫、出庫、結存，制作相關報表；

1 核算生産成本和單位成本，制作相關報表。

1 核算銷售收入、銷售費用和應收帳款。

Ø 财務會計部出納：

1 對銷售出庫生成議付單據

1 向銷售部提供收款明細。

1 結核銷售部對款項認領核銷應收款。

Ø 财務單證崗位：

1 接收銷售部報關請求。

1 向銷售部及貸代提供報關資料，配合相關部門完結貨物出關所需手續。

1 對銷售出庫單據生成銷售憑證入帳

Ø 倉儲管理部數據員：

1 負責産成品出運安排，開具《出庫單》并進行相關的記錄同時提供出庫清單圖片給銷售部；

1 收集、整理銷售環節相關單據，包括發出産品完成銷售行為的過程中形成的單據；

1 向财務會計部報送有關産成品出庫的單據及報告。

銷售業務授權，是指公司内部各級管理人員在其職權範圍内，根據既定的權限及有關職責執行銷售的各項業務。

銷售業務授權詳見下表。

一、 目的

本管理文件明确了公司制定産品年度銷售價格過程的管理要求與操作規範，以規範銷售定價程序。

二、範圍

本程序管理文件對公司銷售定價程序進行了規定，适用于财務會計部、内控審計部等相關部門，并涉及銷售管理部。

三、相關程序及制度

四、業務流程

五、單據及報告

《銷售定價方案》

《年度銷售合同》

一、 目的

本管理文件明确了公司從産成品出庫、銷售管理部銷售内勤至開具銷售發票、确認銷售實現過程的管理要求與操作規範，以規範銷售環節的基本程序。

二、 範圍

本程序管理文件适用于公司銷售環節管理，适用于生産管理部、财務會計部、倉儲管理部等相關部門，并涉及銷售管理部。

三、 相關程序管理文件

· 産成品出庫制度（P2-Z2-J4-9）

四、業務流程

1、倉儲管理部發出的産成品

五、單據及報告

《成品出庫單》（倉儲管理部）

《入庫單》（倉儲管理部）

《生産成本計算表》

《産成品報表》

更多精彩资讯请关注tft每日頭條，我们将持续为您更新最新资讯!