廣大小企業朋友們：你們好。花力氣整理了小企業所有會計科目和所有分錄。一文包含全部，歡迎大家收藏起來以後備用。謝謝大家，也歡迎提出寶貴意見。

我們是小企業

資産類

1001 庫存現金

一、本科目核算小企業的庫存現金。

小企業有内部周轉使用備用金的，可以單獨設置“1004 備用金”科目。

二、庫存現金的主要賬務處理。

小企業增加庫存現金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；減少庫存現金，做相反的會計分錄。

三、小企業應當設置“庫存現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結餘額，将結餘額與實際庫存額核對，做到賬款相符。

有外币現金的小企業，還應當分别按照人民币和外币進行明細核算。

四、每日終了結算現金收支、财産清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢餘，應通過“待處理财産損溢”科目核算：屬于現金短缺，應按照實際短缺的金額，借記“待處理财産損溢——待處理流動資産損溢”科目，貸記本科目；屬于現金溢餘，按照實際溢餘的金額，借記本科目，貸記“待處理财産損溢——待處理流動資産損溢”科目。

五、本科目期末借方餘額，反映小企業持有的庫存現金。

1002 銀行存款

一、本科目核算小企業存入銀行或其他金融機構的各種款項。

二、銀行存款的主要賬務處理。

小企業增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現金”、“應收賬款”等科目；減少銀行存款，做相反的會計分錄。

三、小企業應當按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應結出餘額。

“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。小企業銀行存款賬面餘額與銀行對賬單餘額之間如有差額，應編制“銀行存款餘額調節表”調節相符。

有外币銀行存款的小企業，還應當分别按照人民币和外币進行明細核算。

四、本科目期末借方餘額，反映小企業存在銀行或其他金融機構的各種款項。

1012 其他貨币資金

一、本科目核算小企業的銀行彙票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、備用金等其他貨币資金。

二、本科目應按照銀行彙票或本票、信用卡發放銀行、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分别“銀行彙票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“外埠存款”等進行明細核算。

三、其他貨币資金的主要賬務處理。

小企業增加其他貨币資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨币資金，做相反的會計分錄。

四、本科目期末借方餘額，反映小企業持有的其他貨币資金。

短期投資最難但是也要學習

1101 短期投資

一、本科目核算小企業購入的能随時變現并且持有時間不準備超過1年（含1年，下同）的投資。

二、本科目應按照股票、債券、基金等短期投資種類進行明細核算。

三、短期投資的主要賬務處理。

（一）小企業購入各種股票、債券、基金等作為短期投資的，應當按照實際支付的購買價款和相關稅費，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

小企業購入股票，如果實際支付的購買價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利，應當按照實際支付的購買價款和相關稅費扣除已宣告但尚未發放的現金股利後的金額，借記本科目，按照應收的現金股利，借記“應收股利”科目，按照實際支付的購買價款和相關稅費，貸記“銀行存款”科目。

小企業購入債券，如果實際支付的購買價款中包含已到付息期但尚未領取的債券利息，應當按照實際支付的購買價款和相關稅費扣除已到付息期但尚未領取的債券利息後的金額，借記本科目，按照應收的債券利息，借記“應收利息”科目，按照實際支付的購買價款和相關稅費，貸記“銀行存款”科目。

（二）在短期投資持有期間，被投資單位宣告分派的現金股利，借記“應收股利”科目，貸記“投資收益”科目。

在債務人應付利息日，按照分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息收入，借記“應收利息”科目，貸記“投資收益”科目。

（三）出售短期投資，應當按照實際收到的出售價款，借記“銀行存款”或“庫存現金”科目，按照該項短期投資的賬面餘額，貸記本科目，按照尚未收到的現金股利或債券利息，貸記“應收股利”或“應收利息”科目，按照其差額，貸記或借記“投資收益”科目。

四、本科目期末借方餘額，反映小企業持有的短期投資成本。

1121 應收票據

一、本科目核算小企業因銷售商品（産成品或材料，下同）、提供勞務等日常生産經營活動而收到的商業彙票（銀行承兌彙票和商業承兌彙票）。

二、本科目應按照開出、承兌商業彙票的單位進行明細核算。

三、應收票據的主要賬務處理。

（一）小企業因銷售商品、提供勞務等而收到開出、承兌的商業彙票，按照商業彙票的票面金額，借記本科目，按照确認的營業收入，貸記“主營業務收入”等科目。涉及增值稅銷項稅額的，還應當貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。

（二）持未到期的商業彙票向銀行貼現，應按照實際收到的金額（即減去貼現息後的淨額），借記“銀行存款”科目，按照貼現息，借記“财務費用”科目，按照商業彙票的票面金額，貸記本科目（銀行無追索權情況下）或“短期借款”科目（銀行有追索權情況下）。

（三）将持有的商業彙票背書轉讓以取得所需物資，按照應計入取得物資成本的金額，借記“材料采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按照商業彙票的票面金額，貸記本科目，如有差額，借記或貸記“銀行存款”等科目。涉及按照稅法規定可抵扣的增值稅進項稅額的，還應當借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目。

（四）商業彙票到期，應按照實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

因付款人無力支付票款，或到期不能收回應收票據，應按照商業彙票的票面金額，借記“應收賬款”科目，貸記本科目。

四、小企業應當設置“應收票據備查簿”，逐筆登記商業彙票的種類、号數和出票日、票面金額、交易合同号和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉讓日、貼現日、貼現率和貼現淨額以及收款日期和收回金額、退票情況等資料。商業彙票到期結清票款或退票後，在備查簿中應予注銷。

五、本科目期末借方餘額，反映小企業持有的商業彙票的票面金額。

常見的商業彙票

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