小企業會計準備分錄?9．應收票據到期(1)收回本息，我來為大家科普一下關于小企業會計準備分錄?以下内容希望對你有幫助!

小企業會計準備分錄

9．應收票據到期

(1)收回本息

借：銀行存款(按實際收到的金額)

貸：應收票據(接應收票據的賬面餘額)

财務費用(按其差額)

(2)因付款人無力支付票款，收到銀行退回的商業承兌彙票、

委托收款憑證、未付票款通知書或拒絕付款證明等，按應收票據的赕

面餘額

借：應收賬款

貸：應收票據

(3)到期不能收回的帶息應收票據，轉入“應收賬款”科目核

算後，期末不再計提利息，其應計提的利息，在有關備查簿中進行登

記，待實際收到時沖減收到當期的财務費用。

10.企業發生應收賬款

借：應收賬款(按應收金額)

貸：主營業務收入等(按實現的銷售收入)

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

11.收回應收賬款

借：銀行存款等

貸：應收賬款

12.小企業代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等

借：應收賬款

貸：銀行存款等

13．收回代墊費用

借：銀行存款

貸：應收賬款

14．如果小企業應收賬款改用商業彙票結算，收到承兌的商業彙票時，

按票面價值

借：應收票據

貸：應收賬款

15．以應收賬款等應收債權為質押取得銀行借款

借：銀行存款(按實際收到的款項)

财務費用(按實際支付的手續費)

貸：短期借款等(按銀行借款本金)

16.将應收債權出售給銀行等金融機構，企業、債務人及銀行

之間的協議不附有追索權的

(1)借：銀行存款等(按實際收到的款項)

其他應收款(按協議中約定預計将發生的銷

售退回和

銷售折讓的金額，包括現金折扣)

壞賬準備(按售出應收債權已提取的壞賬準備

倍金額)

财務費用(按應支付的相關手續費的金額)

營業外支出(按借方差額)

貸：應收賬款等(按售出應收債權的賬面餘額)

營業外收入(按貸方差額)

(2)實際發生的與所售應收債權相關的銷售退回及銷售折讓

如果等于原已記入“其他應收款”科目的金額

借：主營業務收入(按實際發生的銷售退回及銷售折讓的金

額)

财務費用(如有現金折扣)

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)(按可沖減的

增值稅銷項稅額)

貸：其他應收款(按原記入“其他應收款。’科目的預計銷

售退回和銷售折讓金額)

(3)實際發生的與所售應收債權相關的銷售退回及銷售折讓

與原已記入“其他應收款”科目的金額如有差額，除按上述規定進行

處理外，對應補付給銀行等金融機構的銷售退回及銷售折讓款，通過

“其他應付款”或“銀行存款”科目棱算。對應向銀行等金融機構收

回的銷售退回及銷售折讓款，通過“其他應收款”或“銀行存款”科

目核算。

如果上述銷售退回等發生于資産負債表日後事項期間，其會

計處理應比照本制度中關于資産負債表日後事項期間有關銷售退回

的規定處理。

17.出售應收債權過程中如附有追索權，即在有關應收債權到

期限無法從債務人處收回時，銀行有權力向出售應收債權的企業追償，

或按照協議約定，企業有義務按照約定金額自銀行等金融機構回購部

分應收債權，則應按本制度中關于以應收債權為質押取得借款的會計

處理原則執行。

18．發生其他各種應收款項

借：其他應收款

貸：有關科目

19．收回各種應收款項

借：有關科目

貸：其他應收款

20．提取壞賬準備

借：管理費用

貸：壞賬準備

應提數小于壞賬準備賬面餘額的，按差額

借：壞賬準備

貸：管理費用

21．對于确實無法收回的應收款項。經批準作為壞賬損失的，

沖銷提取的壞賬準備

借：壞賬準備

貸：應收賬款

其他應收款

22．已确認并轉銷的壞賬損失，如以後又收回

借：應收賬款

其他應收款等(按實際收回的金額)

貸：壞賬準備

同時

借：銀行存款

貸：應收賬款

其他應收款等

(四)應收股息

1．小企業購入股票，如實際支付的價款中包含已宣告但尚未

領取的現金股利

借：短期投資

長期股權投資(按實際支付的價款減去已宣告但尚

未領取的現金股利)

應收股息(按應領取的現金股利)

貸：銀行存款(按實際支付的價款)

其他貨币資金——存出投資款

2.小企業對外進行長期股權投資，被投資單位宣告發放現金

股利或分派利潤

借：應收股息

貸：投資收益(或長期股權投資)

3．企業收到現金股利或利潤

借：銀行存款

貸：應收股息

4．小企業購入債券，如實際支付的價款中包含已到付息期但

尚未領取的債券利息

借：短期投資

長期債權投資(按實際支付的價款減去已到付息期

但尚未領取的利息)

應收股息(按應收取的利息)

貸：銀行存款(按實際支付的價款)

其他貨币資金——存出投資款

5．購入分期付息、到期還本的債券，以及取得的分期付息的

其他長期債權投資，已到付息期而應收末收的利息，應于确認投資收

益時，接應獲得的利息

借：應收股息

貸：投資收益

6.實際收到利息時

借：銀行存款(按實際收到的金額)

投資收益(按實際收到的金額小于應收利息賬面餘額的

差額)

貸：應收股息(按應收利息的賬面餘額)

投資收益(按實際收到的金額大于應收利息賬面餘

額的差額)

7.購入一次還本付息債券，各期期末按應獲得的利息

借：長期債權投資

貸：投資收益

(五)存

貨

1．購入材料或商品，如已取得發票等憑證或已支付貨款，但

材料或商品尚未運抵時

借：在途物資(按購人材料的窭際成本)

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款(接已支付的金額)

應付賬款等(按應支付的金額)

待購入的材料或商品運抵小企業并驗收入庫時

借：材料

庫存商品

貸：在途物資

2.購入并已驗收入庫的材料，按實際成本

借：材料

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

應付賬款

3．自制并已驗收入庫的材料，按生産過程中發生的實際成本

借：材料

貸：生産成本

4.委托外單位加工完成并已驗收入庫的材料，按委托加工過

程中發生的實際成本

借：材料

貸：委托加工物資

5．投資者投入的材料

借：材料(按投資各方确認的價值)

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

貸：實收資本等

6.接受捐贈的材料，如捐贈方提供了有關憑據的，按憑據上

标明的金額加上應支付的相關稅費作為實際成本；捐贈方沒有提供有

關憑據的，按其市價或同類、類似材料的市場價格估計的金額，加上

應支付的相關稅費，作為實際成本

借：材料

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

貸：待轉資産價值

銀行存款等

7.生産經營領用材料，按實際成本

借：生産成本

制造費用

營業費用

管理費用等

貸：材料

8.發出委托外單位加工的材料，按實際成本

借：委托加工物資

貸：材料

9.随同商品出售但不單獨計價的包裝物，按實際成本

借：營業費用

貸：材料

10．随同商品出售并單獨計價的包裝物，按實際成本

借：其他業務支出

貸：材料

11．出租、出借包裝物，在第一次領用時應結轉成本

借：其他業務支出(如為出租包裝物)

營業費用(如為出借包裝物)

貸：材料

12。收到出租包裝物的租金

借：現金

銀行存款等

貸：其他業務收入等

13．收到出租、出借包裝物的押金

借：現金

銀行存款等

貸：其他應付款

退回押金作相反會計分錄。

14．出售材料

借：銀行存款

應收賬款等(按已收或應收的價款)

貸：其他業務收入(按實現的銷售收入)

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

月度終了，按出售材料的實際成本結轉成本

借：其他業務支出

貸：材料

15.定期清查盤點各種材料

(1)盤盈的各種材料，按其市價或同類、類似材料的市場價格

借：材料

貸：管理費用

(2)盤虧或毀損的材料

如為自然災害所造成的

借：營業外支出(按樹料相關的成本及不可抵扣的增值稅進項

稅額，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘

料價值後的餘額)

其他應收款等(按過失人或保險公司等賠款和殘料價值)

貸：材料(按實際成本)

應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)

屬于其他情況的

借：管理費用

其他應收款等

貸：材料

應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)

16.購入、自制、委托外單位加工完成并已驗收入庫的低值易

耗品實際成本的構成以及低值易耗品的清查盤點，比照“材料”科目

的相關規定進行核算。

17．一次攤銷的低值易耗品，在領用時，将其全部價值計入

有

關的成本費用

借：制造費用

管理費用等

貸：低值易耗品

報廢時，殘料價值應沖減有關的成本費用

借：材料等

貸：制造費用

管理費用等

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