會計核算中的知識點?關于會計核算，總體原則是必須在會計準則及其指南的要求下進行日常核算但是在實務中具體到每個企業，因為公司業務不同，企業管理方式不同，導緻企業會計核算的取數方式，核算工作會有不同，我來為大家講解一下關于會計核算中的知識點?跟着小編一起來看一看吧!

會計核算中的知識點

關于會計核算，總體原則是必須在會計準則及其指南的要求下進行日常核算。但是在實務中具體到每個企業，因為公司業務不同，企業管理方式不同，導緻企業會計核算的取數方式，核算工作會有不同。

那麼财務必須站在自身企業業務和管理的角度，以準則的規定，來進行會計核算。其實關于會計核算的标準，除了準則之外，嚴格沒有所謂的标準，就算有标準，這些也是每個企業從自己企業自身，為了最終達到會計核算符合準則要求，制定出來的管理手段而已。

那麼以下筆者以個人的會計核算工作，總結出了42條會計核算的标準。注意這也是筆者個人的總結，不具有普遍性，每個企業可以根據自己的業務制定對應的核算标準。具體以法律法規為準。權當抛磚引玉吧。趕緊收藏吧！

項目序号

工作标準

資金

1

出納貨币資金日記賬發生額及餘額與财務賬務系統、OA現金日報表、日記賬保持一緻，實際庫存現金與賬面數一緻。

2

銀行存款發生額及餘額與銀行對賬單記載金額一緻。未達賬項如實填 “未達賬項單”。

3

所有收款業務均在發通過**系統開具收款會計憑證（或收據）；所有付款會計憑證均由系統審批後的各類支出申請單自動生成。次日前要對所有收付款業務逐單審核完畢。

4

将本月涉及票據，如支票、銀行承兌彙票。商業承兌彙票，進行正确操作。同時及時将票據紙質資料及數據進行台賬登記。尤其對電子承兌相關數據，每月和銀行數據核對，保持實際操作和系統一緻。

5

盤點表數據與實際庫存數據保持一緻。每月結賬日由非出納人員填報現金盤點表并對其真實性負責。

存貨

6

銷售、采購、生産、領用、調撥等所有的出入庫業務要當天開單、錄入，次日前對相關單據逐單審核完畢。

7

出現殘次品無法繼續使用、銷售的，應在發現當月披露，經批準後計提跌價準備，待按規定審批程序批準後，按批示意見再行處理。

8

查清上月存貨賬實差異，經批準後調整處理，未經批準不得随意調整。盤虧、殘次品等需報經批準的，報送相關單位批準。

9

将本月線下存貨實際狀态，庫存變動，庫存餘額情況，與erp系統進行核對。對于本月異常庫存變化情況進行備注，登記管理。

往來賬款

10

按業務性質正确使用往來科目進行核算，保證月末财務報表自動取數的準确性。預收賬款、預付賬款科目不核算與銷售或采購商品有關的往來款。

11

應通過系統或書面核對完畢所有往來款項及餘額，核對人、相關單位财務負責人對核對結果的準确性負責。

12

對上月往來差異處理完畢，壞賬等需報批準的，報送相關單位批準。财務根據批準後進行處理。

13

外部往來款項目出現死賬的應在發現當月披露上報，經批準後按個别認定法計提壞賬準備，按規定審批權限審批和稅務部門核準處理意見後再行處理。

14

集團内代收代付款項目應書面通知對方單位挂賬，劃賬确認單加蓋财務章，并由經辦人簽字确認，劃賬确認單作為雙方會計憑證的附件之一，費用發票等原始憑證應作為對方會計憑證附件的，必須連同劃賬确認單同時交與對方單位入賬。

15

對同一單位或個人不存在既有債權類往來餘額，又有債務類往來餘額（不能永久對沖的往來款除外）；對集團内部同一單位貨款以外的往來，不得同時使用應收類和應付類科目來虛增資産和負債。

16

賬務系統各往來金額與erp和OA系統對應的金額一緻，各項目往來金額與相關單位（個人）核對一緻，并留存對賬記錄。

固定資産及累計折舊

17

按統一規定的标準計提折舊費用，計提折舊的會計憑證後附有折舊計算清單，未經财務管理審批，不得随意修改折舊政策。并注意區分會計處理和稅務處理對固定資産不同的規定，且不可混淆兩者規定。

18

财務賬務系統總賬模塊和固定資産模塊的原值、折舊數據一緻，總賬模塊的所有數據直接由固定資産模塊生成，各項固定資産賬實一緻。同時，保證研發項目涉及的固定資産應進行項目核算，便于數據自動歸集。

19

查清上月固定資産賬實差異并調整完畢，固定資産報廢、出售等需要報經批準的，報送相關單位批準，并及時進行賬務處理。

在建工程

20

所有工程項目均應在OA系統“項目管理”模塊中設置項目分類及項目名稱，填寫并審核項目計劃書、工程項目預算書。

21

不需安裝的固定資産、為生産準備的工具器具、購入的無形資産等不屬于工程支出的其他費用，不在本科目核算。預付工程款應在付款時取得發票，項目因故終止時，應對與工程相關的預付賬款進行及時清理，不得長期挂賬。

22

按規定正确劃分明細項目，準确核算在建工程業務。待攤工程支出按不同項目設置三級明細科目。工程完工後，依據總平圖等資料計算出應屬于各項固定資産項目的金額及工程建設部現場項目經理簽署的結轉證明等，将“待攤工程支出”科目的餘額按各類房産及配套設施的造價比例分攤計入各自的價值中。

23

工程達到可使用狀态後的一個月内，應根據工程項目預算、工程建設合同、工程增減洽商等資料，将在建工程結轉到固定資産，并在結轉固定資産後一個月内辦理工程竣工決算手續，并調整賬面暫估的固定資産原值，但已計提的折舊額不再調整。

無形資産

24

按照規定的标準、方法和期限進行無形資産核算。無形資産攤銷應附有明細表作為附件，明細表應列明資産原值、攤銷起始時間、月攤銷額、已攤銷額、攤餘價值等。

25

所有科研項目均應在财務系統“項目管理”模塊中設置項目名稱，填寫并審核項目計劃任務書。出現科研項目付款，正确選擇相關信息，然後直接從系統中導入審批後的“科研資金支出審批表”并自動生成付款會計憑證。

職工薪酬

26

按照經簽批的OA系統生成的工資表正确計提當月工資，按照實際支出數據計提福利費用。各月獎金計提數應結合各月營業收入指标來确定，計提方法一經确定，未經批準，年度内不得變更。計提職工薪酬的記賬憑證後應附有原始計提依據或簽批表。

27

正确進行應付職工薪酬科目核算，嚴格按照準則核算。比如存在福利費未通過應付職工薪酬——福利費計提核算的情況，直接通過，借：相關費用 貸：銀行存款 核算。

28

應付職工薪酬科目借方核算實際支付數或退（收）回數，貸方核算計提數或沖回多提數。職工薪酬支出不得通過損益類科目核算，未支付的職工薪酬不得轉入其他應付款或其他科目核算。

費用

29

正确使用銷售費用，管理費用，财務費用科目，嚴格按照權責發生制進行費用類會計處理，對于跨期費用規範處理；并準确歸集劃分期間費用的标準，核算範圍。不能根據發票來進行賬務處理，而根據全責發生制，結合業務實際和相關單據來進行會計處理；

30

規範費用相關會計處理的相關憑證附件，以滿足會計核算要求和稅務部門規定。

31

對于需要計提和攤銷的費用，本月必須嚴格按照财務制度标準進行完整的賬務處理。不遺漏賬務處理，也不改變分攤依據。需要改變分攤依據的，需要報經批準後進行賬務處理。

應交稅費

32

按稅收法規規定及時準确計提、繳納各項稅費，期末各稅種餘額正确，納稅申報表數據與賬面數據一緻。

成本核算

33

成本核算前完整歸集各項成本費用，同時各項涉及成本費用歸集辦法，分攤比率，分攤标準應該在符合成本實際下，保持一緻，不随便變動各項标準。

34

ERP數據全部審核無誤後進行成本計算，成本登賬後不再修改相應的業務數據。

35

單位成本、出廠成本計算正确，月末存貨數量、金額不為負數，且賬實相符。

收入确認

36

确認銷售收入，除了需要滿足最新企業會計準則關于收入标準的認定外，還需要單獨關注兩個條件：一是貨款已經收到或取得收取貨款的權利證明，二是貨物已經發出。财務系統和erp、OA系統的銷售數據一緻。

37

對于前期未滿足收入确認條件，在本期确認收入的。需要将曆史期數據和本期數據進行核對，并将曆史賬務處理在本期做相關的結轉或核銷處理。如前期的發出商品，前期的測試樣機，本期客戶購買。

月末結賬

38

每月結賬前，所有賬務憑證、出入庫單據等均已審核（各單據要素，紙質數據和ERP系統數據要素齊全準确），并與原始單據相符，審核人與制單人不能為同一人。

39

生産成本、銷售成本和出廠成本計算正确，erp系統和供應鍊系統成本數據核對一緻，其中銷售成本、出廠成本必須在進行核算後檢查，并與曆史數據比對分析，對于異常成本數據，及時糾正。

40

對于企業研發支出的核算，必須嚴格按照資本化和費用化進行賬務處理，并根據研發進展及時費用化或者資本化處理。且每月按照企業管理要求和稅務研發台賬管理，進行台賬管理。

41

在填報、提交财務報告後，除賬務負責人許可外，不得修改已結賬的财務數據。

42

對本單位的業務及财務情況的進行綜合分析，形成的最終财務分析報告提交給總經理審閱，存檔的财務分析報告應有總經理簽字。

43

在結賬後撰寫結賬報告，結賬報告包括本月的各類賬目核對情況、盤點情況、與内外往來單位的對賬情況、産品成本計算及本月份結賬過程中出現的特殊情況等，結賬報告經财務負責人簽署後長期保存。

44

在結賬日後15日内憑證已按序号、類别裝訂成冊，無丢失現象。前面所規定的一切對賬單、調節表、審核批準文件、存折複印件等均應視同會計憑證按其類别編制索引，裝訂成冊，并長期保存。

45

結賬後，按照結賬報告目錄，将結賬報告、财務報表、各類業務彙總表、盤點表、成本彙總表、财務分析報告彙總成冊，經财務負責人和裝訂人簽字後作為會計資料長期保存。

（來源：中國會計視野論壇 左岸金戈）

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