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小規模所得稅季報免稅收入填在哪

生活 更新时间:2025-05-25 08:50:47

小規模所得稅季報免稅收入填在哪(小型微利标準中的)1

問:墨子老師,您好!我們企業去年有虧損,小型微利企業的應納稅所得額标準是按減除虧損後的餘額還是未彌補前的所得額?

答:感謝您的提問!根據财稅[2019]13号文件規定,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。而這裡的“應納稅所得額”是指彌補虧損以後的餘額。

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