出納備用金怎麼使用?企業備用金管理是出納的一項基本業務，管理好企業備用金至少要做到：制度健全、分類管理、手續完備、加強監管、創新改革五個方面，下面我們就來聊聊關于出納備用金怎麼使用?接下來我們就一起去了解一下吧!

出納備用金怎麼使用

企業備用金管理是出納的一項基本業務，管理好企業備用金至少要做到：制度健全、分類管理、手續完備、加強監管、創新改革五個方面。

備用金是企業為了方便日常零星、頻繁的現金結算而設置的結算制度。作為财務工作的一個環節，必須要有财務制度進行規範。這是出納人員管理好企業備用金的基礎，是分清職責、明确管理要求的依據。如果制度不明确，僅由出納憑經驗、慣例管理備用金，管理混亂的局面肯定會出現。備用金管理制度必須要明确備用金的使用範圍、管理方式、申請審批程序、還款要求、備用金定期清理等管理要求。

企業備用金從使用部門來說，分為企業總部出納保管的備用金、下屬核算單位使用的備用金。從備用金管理方式來說，分為一次性備用金、定額備用金。針對上述不同的分類，應在制度中細化管理要求、明确管理責任。

無論是哪類備用金，都要做好備用金額度的核定工作。額度的核定在程序上要規範，應由企業分管财務領導組織會議研究，确認企業總部、内部各單位的備用金額度，既要符合國家對現金管理要求，也要滿足企業日常所需，找到二者的最佳平衡點。一般來說，可以按三個工作日的現金使用量測算核定。對一次性備用金額度的審批，要根據金額大小合理設置審批權限。

嚴格執行備用金管理流程

出納在備用金管理工作中，是具體執行者，就是要依據備用金管理辦法去抓落實。重點抓好以下環節：

一是核實備用金管理者，對内部各單位的備用金管理員進行核定，必須取得相關負責人的授權，才能與總部出納辦理備用金手續，即無關人員不得辦理備用金手續。

二是落實備用金的額度管理，按核定的額度保留企業本部的備用金，并給所屬内部單位相關人員登記發放備用金，辦理領用手續。

三是對企業人員申請借用備用金、業務結束報銷備用金的程序進行把關，按規定程序填制相關借用、報銷單據，并經相關人員審核、審批後，辦理備用金借支、還款業務。

四是根據業務憑證及時登記現金流水賬，每個工作日結束後清點庫存，确保賬實一緻，至少每月末應與會計核實一次現金賬，确保賬賬一緻。

備用金如果管理不嚴，極易出現“白條抵庫”、長期挪用等現象，因此出納必須加強所屬内部單位備用金使用情況的監管。

​一是要定期核對總部與所屬單位的備用金賬目是否相符。

二是随機對所屬内部單位的備用金進行清點。

三是對備用金借支情況進行清查，業務發生完畢後，必須在規定時間内報賬（一般可限定３－５天），對長期借支備用金不還者，應按制度規定，報主管領導審批後從工資中扣還。

四是年度終了，内部各單位的備用金必須清零，全部上繳到出納賬上或銀行賬戶，第二年度重新核定備用金，辦理相關領用手續。

備用金管理方式對方便企業日常結算起到非常重要作用。但是随着信息化、銀行金融業務的發展，信用卡、移動支付等現代結算方式的出現，已經從外部環境上提供了取消備用金管理方式的可能。因此，出納人員還應該積極研究工作現狀，提出改革備用金管理的思路，逐步減少、以至取消備用金制度應是大的發展趨勢。

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