哪些行為會影響納稅信用

“稅繳的少未必信用低、稅繳的多未必信用高”，入庫稅款的多與少，并不直接決定納稅信用的評級。企業日常的申報、納稅、繳款等各種涉稅行為才直接關系着納稅信用。想要更多了解納稅信用，必須搞清以下概念含義：

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關于起評分

納稅信用評價采取年度評價指标得分和直接判級相結合的方式。年度評價指标得分以起評分為基礎，按照《納稅信用評價指标和評價方式（試行）》中設置的納稅信用評價指标，計算得出納稅人年度評價得分，進而确定納稅信用級别。經常性指标信息和非經常性指标信息合稱為稅務内部信息。納稅人評價年度内經常性指标和非經常性指标信息齊全的，從100分起評；非經常性指标缺失的，從90分起評。非經常性指标缺失是指：在評價年度内，稅務管理系統中沒有納稅評估、大企業稅務審計、反避稅調查或稅務稽查出具的決定（結論）文書的記錄。

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關于評價結果

納稅評價結果包含分數與等級兩個指标。納稅信用等級受納稅信用評分影響，共設A、B、M、C、D五級。A級納稅信用為年度評價指标得分90分以上，且無不予評A指标；B級納稅信用為年度評價指标得分70分以上而不滿90分；M級納稅人包括：未發生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為；新設立企業和評價年度内無業務收入且年度評價指标70分以上企業；C級納稅信用為年度評價指标得分40分以上不滿70分；D級納稅信用為年度評價指标得分不滿40分或者直接判級确定。

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關于常見指标的舉例

1.常見的扣分情形

（1）未按規定期限納稅申報（-5分/次）

（2）未按規定期限代扣代繳（-5分/次）

（3）未按規定期限填報财務報表（-3分/次）

（4）未按規定時限報送财務會計制度或财務處理辦法（-3分/次）

（5）未按規定期限繳納已申報或批準延期申報的應納稅(費)款（-5分/次）

（6）使用電子器具開具發票，未按照規定保存、報送開具發票數據的（-5分/次）

（7）未在規定時限内向主管稅務機關報告開立（變更）賬号的（-5分/次）

（8）不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準确稅務資料的（不予評A指标）2.直接判為D級的情形直接判D方式适用于有嚴重失信行為的納稅人：

（1）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等行為，經判決構成涉稅犯罪的。以判決結果在稅務管理系統中的記錄日期确定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規定調整其以前年度信用記錄。

（2）在規定期限内未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滞納金和罰款的，以該情形在稅務管理系統中的記錄日期确定判D級的年度。

（3）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的。

（4）由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的。由D級納稅人的直接責任人員在被評價為D級之後注冊登記或者負責經營的企業，不受《信用管理辦法》第十七條第一項規定限制，在納入納稅信用管理的當年即納入評價範圍，且直接判為D級。

（5）有非正常戶記錄的納稅人或非正常戶直接責任人員注冊登記或負責經營的其他納稅戶直接判D。

（6）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的納稅人直接判D。

（7）存在偷稅行為，未構成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬元以上且占當年各稅種應納稅總額10%以上，已繳納稅款、滞納金和罰款的直接判D。3.不予評為A級的情形 非正常原因一個評價年度内增值稅連續3個月或累計6個月零申報、負申報的，不能評為A級。

正常原因是指：季節性生産經營、享受政策性減免稅等正常情況原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。

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關于D級評價的保留

上一評價年度按照評價指标被評價為D級的企業，本評價年度保留D級評價，次年不得評為A級。D級企業直接責任人在企業被評價為D級之後注冊登記或者負責經營的企業評價為D級（簡稱關聯D）。關聯D隻保留一年，次年度根據《信用管理辦法》規定重新評價但不得評為A級。

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