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交所得稅費用會計分錄

生活更新时间:2024-12-12 06:33:36

交所得稅費用會計分錄?增值稅是以商品（含貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資産或不動産，以下統稱商品）在流轉過程中産生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅，今天小編就來說說關于交所得稅費用會計分錄?下面更多詳細答案一起來看看吧!

交所得稅費用會計分錄

增值稅是以商品（含貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資産或不動産，以下統稱商品）在流轉過程中産生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

一般納稅人增值稅賬務處理

①原理：增值稅一般納稅企業發生的應稅行為适用一般計稅方法計稅。

在這種方法下，采購等業務進項稅額允許抵扣銷項稅額。在購進階段，會計處理時實行價與稅的分離，屬于價款部分，計入購入商品的成本；屬于增值稅稅額部分，按規定計入進項稅額。

②一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交増值稅”“未交増值稅”“預繳增值稅”“待抵扣進項稅額”等明細科目進行核算。

“應交稅費——應交增值稅”明細科目下設置“進項稅額”“銷項稅額抵減”“已交稅金”“轉出未交增值稅”“減免稅款”“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉出”“轉出多交增值稅”等專欄。其中，一般納稅企業發生的應稅行為适用簡易計稅方法的，銷售商品時應交納的増值稅額在“簡易計稅”明細科目核算。

小規模納稅人增值稅賬務處理

小規模納稅企業通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算，不允許抵扣進項稅額。

按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業務成本”“原材料”“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”“應付票據”“銀行存款”等科目。待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“主營業務成本”“原材料”“工程施工”等科目。

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