登記現金日記賬與銀行存款日記賬,是出納員的重要工作,一定要認真仔細才行。應像要求會計員記賬一樣,出納員也必須按規定記好賬、結好賬、對好賬。銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進行核對完成的‚銀行存款日記賬的核對主要包括兩點内容‚一是銀行存款日記賬與 銀行存款收‚付款憑證亘相核對‚做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亘核對‚做到賬賬相符。
當企業發現銀行存款日記賬和實際銀行存款對不上時,先要确定出納人員在登記銀行存款日記賬時是否記錄正确。如果記錄有誤,調整記錄。把記錄調整成正确的即可。
除了記錄有誤,當企業銀行存款日記賬和實際銀行存款對不上時也有可能是發生了未達賬項。出現這種情況的時候就需要财務人員編制銀行存款餘額調節表了。
當銀行存款餘額調節表編制完成,調整後的銀行存款日記賬和實際銀行存款數額相等,此數額即為企業可以動用的實際資金。
注意銀行餘額調節表不能作為調賬的憑證,因為産生未達賬項不是因為記錄錯誤隻是因為有時間差還有沒有收到憑證,等到企業實際收到憑證後再做賬務處理。
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