如何看懂資産負債表報表?目錄1. 資産負債表的定義及報表結構，現在小編就來說說關于如何看懂資産負債表報表?下面内容希望能幫助到你，我們來一起看看吧!

如何看懂資産負債表報表

目錄

1. 資産負債表的定義及報表結構

1.1 資産負債表的定義

1.2資産表報表結構

1.3資産負債表的數據如何滿足管理需求

2.資産負債表項目分析

2.1資産負債表勾稽關系

2.2資産負債項目如何看

2.2.1 貨币資金

2.2.2應收賬款和應收票據

2.2.3預收賬款

2.2.4存貨

2.2.5其他應收款、其他應付款

2.2.6固資原值、累計折舊和和固資淨值

2.2.7無形資産

2.2.8應付賬款

2.2.9短期借款和和長期貸款

2.2.10其他報表項目說明

2.3 資産負債表的财務比率分析

2.3.1資産負債率

2.3.2權益倍數（權益乘數）

2.3.3流動比率

2.3.4速動比率

2.3.5現金比率

2.3.6所有者權益變動率

2.3.7固定資産占比

2.3.8營運資金

本文完成于2020年12月18日

作者：ksj781224

文章正文

本文隻單純針對資産負債表項目怎麼閱讀做詳細闡述，2020年12月2日已經完成《手把手教你如何看财務報表之一利潤表》，陸續會針對現金流量表怎麼看出文，最後會對利潤表、資産負債表和現金流量表綜合一起怎麼閱讀和分析出文。

1. 資産負債表的定義及報表結構

1.1 資産負債表的定義

資産負債表，是某一時間企業各項資産、負債和所有者權益的數據，反映的是企業的底子，是靜态的時點報表。資産負債結構優秀的企業，底子就是強。

優秀的資産負債結構是企業對外融資的數據保證，特别是銀行等金融結構，首先考察的是企業的資産負債結構，這是能否獲得融資的一個關鍵點。

1.2資産表報表結構

以下為一般企業的資産負債表結構：

1.3資産負債表的數據如何滿足管理需求

企業的資産負債表要滿足管理需求，有三個關鍵的基礎工作要做，由财務部門負責完成：

一、領導層要了解資産負債表的構成項目，更好理解這些構成項目的分類，這項工作必須由财務部負責培訓和宣導；

二、管理層要要求财務部提供的資産負債表的項目數據至少要連續最近3年的數據，原因在于在分析一些财務比率時，很多公式都會用到平均數，書上的公式都是期初餘額加期末餘額，再除以2，看期初和期末數據很難發現問題，平均數能用年度内季度的數據，即期初加上季末的四個數據平均，相對會比較貼近現實情況。因為數據很多可以轉移到次年，或者集中體現在該年度。還有就是可以發現在年度内看出異常波動或季節性的經營問題，便于更加準确做出管理決策。

三、管理層要要求财務部對報表項目需要提供輔助核算報表，如應收款項目，要提供賬齡和前5大客戶的應收款情況，存貨需要分材料、半成品、産成品，産成品更要細化到分類，并且要提供滞銷品報表，應付賬款同樣要提供賬齡和前5大供應商應付款的報表，固定資産要有分類彙總表等等。

2.資産負債表項目分析

2.1資産負債表勾稽關系

資産負債表有個勾稽關系的公式：資産＝負債 所有者權益，這個公式構成資産負債表的兩邊，左邊是資産，右邊是負債和所有者權益。報表結構簡潔明了指示企業資産的來源要麼是借的，要麼是股東投入和企業經營賺來的。

企業經營過程中，會随着企業經營業務發生，資産負債表的項目數據會發生改變，但是資産＝負債 所有者權益這是一個恒等式，邏輯關系不會發生改變。

2.2資産負債項目如何看

2.2.1 貨币資金

該項目金額的大小是能覆蓋企業償還短期貸款、到期的應付賬款和應交稅金，這幾項費用都是硬性的資金支出，當資産負債表上的貨币資金不足以覆蓋時，财務部負責人應做出報表說明并提供可以彌補資金缺口的方案。

報表閱讀者應要求财務部附上短期貸款、到期的應付賬款和應交稅金的預計支出金額，如有短缺，必須再附上資金缺口解決方案。

2.2.2應收賬款和應收票據

該項目金額是一個非常重要的經營指标，是反映企業營業收入收款效率和企業經營關鍵資金來源的項目，其絕對值大小要通過計算應收賬款周轉率和周轉天數來衡量，會在财務三大報表如何看的文章了闡述，在此不做分析。

報表閱讀者應要求财務部附上客戶加上賬齡的報表，可以挑選應收款金額排名前10大客戶的明細，可以參考以下表單格式：

2.2.3預收賬款

該項目金額也是一個非常重要的指标，是衡量企業産品研發實力，反映企業産品是否具有市場競争力的表現，隻有物美價廉的産品才能俘獲代理商、經銷商或終端客戶，增加他們與企業産品的黏性，能從客戶那收到預收款，已經很大程度确定了客戶對企業産品的認可度。

報表閱讀者應要求财務部附上客戶預收款清單或對預收款比率做報表說明。

2.2.4存貨

一般來說，該項目金額是資産負債表中一個占用資金最大也最長的指标，特别是庫存式生産的企業，需要備貨，意味着倉庫中存貨都占用企業的大部分資金。

所以該項目指标要引起報表閱讀者的重視，同時管理層也要要求财務部要提供報表時附上存貨分類的明細表，要包括産品的分月的進銷存量，也要附上3個月（建議時間）及以上時間有庫存但是無銷量或銷量很少的産品、半成品和材料明細，并提供解決方案。

2.2.5其他應收款、其他應付款

該項目在報表中一般金額都比較小，大部分都是員工借款、代扣社醫保或其他一些小額應收應付項目，要求财務部對該項目金額按照企業管理制度執行即可，金額較大或無法處理收回的報請管理層處理，并附上處理方案。

2.2.6固資原值、累計折舊和和固資淨值

該項目金額反映企業投入自動化和規模化及研發設備的程度，可以看出企業的研發實力和生産實力，設備投入很大程度是品質的重要保證。

通過計算固定資産成新率=固資淨值/固資原值的結果，可以明顯看出企業投入設備的成新度，這裡要剔除土地和房産類的資産（因為土地和房産折舊年限都很長，加進來計算意義不大），一般通過報表計算得出的固定資産成新率*1.5倍後可以反映企業固定資産相對合理的成新率。

2.2.7無形資産

該項目金額反映企業品牌、專利或代理技術使用權、商譽等無形資産的實力，報表閱讀者要要求财務部附上無形資産的清單，因為企業對外對無形資産的評估價值與資産負債表上的淨值相差往往甚大，可以參考以下表單格式：

2.2.8應付賬款

該項目金額是企業經營中資金支出較多的一個項目，采購支出金額都會比較大，供應商一般來說都會簽訂采購協議以求得長期合作，都會有一定的賬期，要保證企業的信用，報表閱讀者要要求财務部提供應付款明細，可以參考以下表單格式：

2.2.9短期借款和和長期貸款

該項目金額是企業從銀行金融、投資結構取得的貸款，金額一般都比較大，且對還款金額和還款期要求都很嚴格，因此，報表閱讀者要要求财務部附上短期和長期貸款的明細，可以參考以下表單格式：

企業管理者根據管理需求可以增加借款日期，本月還款日期和到期還本日期等項目。

2.2.10其他報表項目說明

2.3 資産負債表的财務比率分析

2.3.1資産負債率=負債/資産*100%

企業總體綜合償債能力的體現。一般以70%為警戒線，即資産負債率超過70%,負債率就過高，企業一旦陷入短期償債的危險，無論是股東借款、外部借款、供應商或其他應付款，都是需要企業按時按量去償還，免得陷入信用危機。

所以作為财務部負責人，要把資産負債率作為年度工作的一個極其重要的财務指标，按照季度定期與CEO溝通，優化資産負債架構以提升企業的融資水平。

2.3.2權益倍數（權益乘數）：資産/所有者權益

從另一個計算結果去看負債率，數值越高，說明資産負債率越大，如果超過3倍以上，也就差不多等于70%左右的資産負債率，對企業來說綜合的償還負債壓力也是過大。

2.3.3流動比率=流動資産/流動負債*100%

流動比率用來衡量企業流動資産可以變現為現金用于償還短期負債的能力，流動比率越高，水平短期償債能力很強。

但是流動比率過高，企業财務部負責人和CEO就要加以重視，關注是不是流動資産的應收賬款、存貨和其他應收款過高，但是以犧牲供應商合作夥伴的利益來降低應付賬款，這些都是财務部負責人需要定期關注和出具分析報告的。

2.3.4速動比率=速動資産/流動負債*100%

速動資産是企業的流動資産減去存貨和預付費用後的餘額，主要包括現金、短期投資、應收票據、應收賬款等項目，速動資産=流動資産-存貨-預付賬款-待攤費用。

速動資産是企業可以在很短時間可以立即變現的資産，變現能力快且強，所以速動比率比流動比率更能反映企業短期償債能力的強弱。

2.3.5現金比率：（貨币資金 有價證券）/流動負債*100%

現金比率是企業即時償還短期負債的能力，該比率等于1，說明即時償還債務的能力有充足保證；比率大于1，說明企業擁有一部分的閑置資金，資金利用程度有不足之處，需關注是否有更高收益的投資項目；比率小于1，說明企業即時償還短期債務存在有一定的資金缺口，企業需關注債務信用風險和短期可以收回的應收款等款項回收。

2.3.6所有者權益變動率：期末所有者權益/期初所有者權益*100%

所有者權益變動率是用來評估企業經過生産經營後産生的利潤對所有者權益變動的影響程度，因為企業經營狀況良好，會産生一定數額的正利潤，月末會結轉到本年利潤或未分配利潤，都會增加所有者權益的數值，計算的所有者權益變動率會大于1；反之，企業經營不善，産生負利潤，就會減少期末所有者權益，計算的所有者權益變動率就會小于1。

但是在這要區分一種特殊情況，就是會計期間中企業有進行增資或減資，資金增加或減少部分都會對所有者權益産生直接的異動，因此本人建議有發生增資或減資、或非經營情況造成的企業所有者權益的異動，在計算所有者權益變動率時都要剔除，可在年初或年末調整，本人建議在年初調整，保持年末數值的準确性，或者在多增加一列調整數，計算所有者權益變動率時設置好準确的計算公式即可。

2.3.7固資占比：固定資産淨值/資産總額*100%

固定資産投入除了辦公設備外，設備投資的範圍一般都是研發設備、生産工業自動化社保、ERP系統軟硬件投入等大額投入，反映企業的生産自動化和規模化程度和和研發投入實力。

2.3.8營運資金：流動資産-流動負債

營運資金，顧名思義，就是企業經營過程中産生的短期資金淨額。正常的經營過程中，營運資金這個指标主要有兩個用途：

一是用來評估企業短期經營成果的能力，是短期償債能力的在經營過程中的體現，該指标為正數且金額較大，說明企業營運過程中資金盈餘情況良好，反之則差；

二是用來預測企業未來經營過程中所産生的流動資産和流動負債的淨額，一般來說，企業經營過程中，從采購生産入庫和采購付款，到銷售出庫和收款，再到經營過程中的費用支出，都會有一定的線性變動比率關系的，通過營業收入增長，可以評估預收和應收款、存貨、預付和應付款、應付工資等流動項目的變動情況，從營運資金指标的角度來預測企業的資金盈餘和短缺程度。

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