小規模納稅人季度應稅銷售額超過45萬元，需要繳納多少稅，既要看企業适用的征收率，還要看在哪個會計期間。适用3%征收率且在今年4月1日至12月31日期間實現的應稅銷售額可以免征增值稅。而适用5%征收率，需要全額繳納增值稅，按季度應稅銷售額50萬元計算，應繳納增值稅為50萬元*5%=25000元。

一、增值稅。按照财稅公告【2021年】第11号和财稅公告【2022年】第15号的政策規定，符合政策規定條件的小規模納稅人，可以享受免征增值稅稅收政策。

按照财稅政策規定，小規模納稅人月度銷售額低于15萬元，季度銷售額低于45萬元，免征增值稅；同時，适用3%征收率的小規模納稅人，2022年增值稅稅收優惠分兩段執行，即2022年1月1日至3月31日，适用3%征收率的應稅銷售額，減按1%征收率征收增值稅；适用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。而4月1日至12月31日，适用3%征收率小規模納稅人實現的應稅銷售額，免征增值稅；适用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

那麼，2022年4月1日至12月31日滿足小規模納稅人認定條件且适用3%征收率的企業，季度銷售額大于45萬元是免稅的，同時減免附加稅。但适用5%征收率的小規模納稅人企業，季度應稅銷售額大于45萬元的，需要全額繳納增值稅。

如果季度應稅銷售額按照50萬元計算，則适用5%征收率的小規模納稅人應繳納增值稅為50萬元*5%=25000元，附加稅為25000元*（7% 3%）=2500元。

需要強調的是，企業應符合小規模納稅人的認定條件，即年應稅銷售額低于500萬元，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人企業，被認定為小規模納稅人。

年應稅銷售額是企業在連續不超過12個月或四個季度的經營期内累計應稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

另外，增值稅小規模納稅人可以開具增值稅專用發票，但是小規模納稅人隻有開具增值稅普通發票才可以享受增值稅免稅政策，開具增值稅專用發票的銷售額不享受免征增值稅政策，需要按照适用的征收率繳納增值稅。

二、企業所得稅。一般情況下，小規模納稅人企業的經營規模比較小，多數為小微企業，如果小微企業符合小型微利企業的認定條件，則小微企業可以享受小型微利企業的稅收優惠政策。

小型微利企業的認定标準，即從事國家非限制和禁止的行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人，資産總額不超過5000萬元的企業。

小型微利企業所得稅稅收優惠政策，即年應納稅所得額低于100萬元的部分，實際所得稅稅負率為2.5%，年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，實際所得稅稅負率為5%。

符合小型微利企業條件的小微企業，如果季度應稅銷售額為50萬元，假如企業銷售利潤率為10%，則應繳納企業所得稅為，企業所得稅=50萬元*10%*2.5%=1250元。

總之，小規模納稅人季度超過45萬元的，繳納多少稅金。在現行的政策下，需要根據小規模納稅人适用的征收率來确定應繳納的增值稅，以及小微企業是否符合小型微利企業的條件等相關因素來确定企業應繳納的稅金。

我是智融聊管理，歡迎持續關注财經話題。

2022年8月23日

更多精彩资讯请关注tft每日頭條，我们将持续为您更新最新资讯!