最近有網友問企業租房是否要繳稅？一文即可解答你的問題。

公司/企業出租自己的房屋，主要涉及增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、房産稅、土地使用稅、印花稅、企業所得稅。

一、

增值稅

财稅 【2016】36号文《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》附件1中關于銷售服務、無形資産、不動産注釋對租賃服務稅目是這樣規定的：

關于增值稅适用稅率和征收率的問題，結合國家稅務總局公告【2016】16号《納稅人提供不動産經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》和最新稅率規定，以圖表方式列示，看起來更直觀。

• 一般納稅人

一般納稅人「圖片可放大看」

正常情況下，一般納稅人采用一般計稅辦法，适用稅率是9%。

如果是采取簡易計稅就适用5%的征收率，當然這個簡易計稅主要針對老項目，也就是2016年4月30日之前取得的不動産，而且需要去主管稅務機關備案後方可。

• 小規模納稅人

小規模納稅人「圖片可放大看」

所以，我們可以看到，如果是公司，那麼其增值稅要麼就是9%，要麼就是簡易計稅5%，不會分是否是住房。

如果是小規模納稅人，還是有享受減免增值稅的政策，那就是月度銷售不超過10萬，季度不超過30萬免稅，一般納稅人則沒有。

納稅人（除其他個人）提供不動産經營租賃服務，不動産所在地與機構所在地不在同一縣（市、區）的，向不動産所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

二、城建稅、教育費附加、地方教育費附加

這幾個稅和政府性基金都是以實際繳納的增值稅為基礎算的，具體來說，如下圖。

注意，隻有其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動産，取得的租金收入可在租金對應的租賃期内平均分攤确認收入，計算繳納增值稅。

如果不是其他個人，是公司，一次性收取的房租，不能分攤到月度來看是否滿足免征增值稅的條件的。

三、

房産稅

房産稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅餘值或租金收入為計稅依據，向産權所有人征收的一種财産稅。

所以房産的有從價計征和從租計征兩種方式。

出租房屋采取從租計征，法定稅率是12%，公司出租取得的租金收入需要按照12%的稅率繳納房産稅。

當然，财稅2019 13号文有規定，小規模納稅人減半征收。

四、土地使用稅

土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮、工礦區範圍内使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定由土地所在地的稅務機關征收的一種稅賦。由于土地使用稅隻在縣城以上城市征收，因此也稱城鎮土地使用稅。

其稅額标準按大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分别确定，在每平方米0.6元至30元之間。土地使用稅按年計算、分期繳納。

所以，這個就看當地地稅機關給你定的每平方米的稅額，按照土地面積*标準計算繳納即可。

當然，财稅2019 13号文有規定，小規模納稅人減半征收。

五、印花稅

印花稅，直接按照合同收入計算申報繳納即可，稅目是财産保險合同稅目。

當然，财稅2019 13号文有規定，小規模納稅人減半征收。

六、企業所得稅

公司還涉及企業所得稅稅率25%，當然小型微利企業有稅收優惠。

所以，整體來看，一般納稅人的公司出租房屋的稅負是相當高的。

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