企業所得稅計提和繳納會計分錄-tft每日頭條

企業所得稅計提和繳納會計分錄

生活更新时间:2025-02-22 19:13:42

企業所得稅現在實行的規則是按月提取，季度繳納，年度清算彙款，而所謂預付款，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去之前繳納的稅款，也就是需要預付款的金額。但這個金額不是最後的實際金額。通過清算彙款的納稅調整，一整年都要通算。那麼今天思誠财稅小編就給大家例舉了企業所得稅會計分錄的計提公式，幫助你掌握企業所得稅會計分錄。

計提企業所得稅時:

借方：所得稅費用，

貸方：應納稅-應納企業所得稅。

提前繳納所得稅：

借方：應納稅-應納企業所得稅，

貸方：銀行存款。

結算繳納補稅時：

借方:前一年的損益調整，

貸方：應納稅-所得稅。

納稅時：

借方：應納稅-所得稅，

貸方：銀行存款。

企業所得稅計提和繳納會計分錄（學會這些計提公式）1

調整未分配利潤:

借方：利潤分配-未分配利潤，

貸方:之前年度損益調整。

結算多繳稅款時，可選擇退稅或支付下一年的稅款。

退稅時:

借方：應納稅-所得稅，

貸方:之前年度損益調整。

調整未分配利潤:

借方:前一年的損益調整，

貸方：收益分配-未分配利潤。

按照《企業所得稅彙算清繳法》的第十一條規定，納稅人在納稅年度内預繳企業所得稅少于應繳企業所得稅的，應當在清算清算期間結清其應繳企業所得稅；超過應繳企業所得稅的，應當按照相關規定及時退稅，或者經納稅人同意，應在下一年繳納企業所得稅。

相信讀完了這篇内容，您對于企業所得稅會計分錄已經有比較詳細的了解了，如果還有其他不清楚的地方，那麼歡迎在評論區留言您的問題，思誠财稅小編将會為您解答。

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