審計案例——老闆秘書的“差旅費”，你也敢審？初生牛犢？

小武（化名，與武大郎身材相仿），個子矮，微胖，走路帶風，之前是集團下屬的一家異地公司的主管會計，專業知識紮實。

一、初生牛犢

小武所在的異地項目接近尾聲，他的家也不在異地，向公司申請後，就被調回集團總部，轉崗财務審計!

正常情況下，做會計的人都會養成謹小慎微的性格，就算是男孩子，一般也會染上職業病：膽小、娘氣、細緻、較真兒！

但是，小武這貨，雖幹了兩三年的會計，本性卻一點兒沒有變，仍舊虎裡虎氣，性格急，嗓門大，做事大開大合。

剛入職審計部門不久，小武就獨立完成了一家子公司的财務審計，一個不顯眼的小公司，業務很少，平時也不怎麼審計，也有讓小武練手的考慮。

沒想到，小武一頓操作猛如虎，倒是發現了不少問題，對于這類小公司，在日常審計中，發現的大多都是操作性問題，很少發現管理方面的問題。

小武倒有一項重要發現：集團行政部經理的差旅費在那公司報銷，明顯也有貓膩兒。

二、審計發現

差旅費報銷的原始憑證中，隻有酒店住宿發票。

1.住宿所在地，是集團公司所在城市，就是說行政經理在自己城市裡出差。

2.差旅費報銷，根據制度要求，應附《出差申請》、《行程表》等附件，但這幾筆款啥玩意兒沒有，隻有幾張酒店的發票。

3.發票金額顯示：一個月居然住幾次酒店，而且還是隔幾天住一天。也不像是招待費，正常情況下的“招待費”報銷會有餐飲類的發票。

4.也不可能是替代票，因為所有走替代票的，手續需要審計部門和财務部門複核。

三、成就感

小武入職審計部門，剛開始做審計工作，有此發現，當然是比較有成就感的一件事兒。

這貨自帶騷包屬性，在部門辦公室裡，帶着“痛心疾首”和“恨鐵不成鋼”的語氣和表情，嗓門全開：

“行政部門天天培訓别人怎麼樣報銷？出差管理制度也是他們出的，自己部門報銷時，卻這麼不靠譜？”

“哈哈，得扣他們的分，還能在本地出差？哪個公司會有這種操作？”。

“我倒要看看，這種操作，他們怎麼解釋？”

這貨像逮到一個大魚似的，很是興奮！

有人提醒他：“先問問财務人員怎麼解釋吧！畢竟你是财務審計，先讓财務人員解釋啊。”

小武倒聽勸，就呼呼跑去财務部門，去問那個公司的會計。

得到的答複：“不清楚，我們是見到财務副總裁簽字就付錢！之所以計入差旅費，是因為沒有招待費，也沒花招待費預算！”

這貨就風風火火地回到審計部。

刷！刷！刷！又是一頓操作猛如虎，審計報告初稿就完成了。

四、是不是得問問？

拿着很有成就感的審計報告，有點兒發愁的自言自語：

“該怎麼建議處罰财務人員呢？附件和手續沒整全，他們都給報銷了。要說沒手續吧？審批流程都完成了，領導也簽字了！要說有手續吧，明顯不符合制度要求！”

“先問問是什麼情況吧，找經辦人問問，别急着下結論！”一位老審計人員就勸他道，審計人員始終都應該保持“職業審慎性”的。

小武有個優點，就是聽人勸。

于是，這貨就直接跑去集團行政部經理辦公室，因為這些費用都是她報銷的。

公司經理級一般不配單獨辦公室的，行政部經理除外，她還兼任老闆秘書，也可以說，她原來是老闆秘書，後來兼任了行政經理。

小武都沒考慮過，一個小經理憑啥會有單獨辦公室，就急沖沖殺到人家辦公室。

但是，不一會兒，小武就郁悶地回來了。

同事一問才知道，這貨竟然直接沖到人家辦公室，找行政經理本人質問，沒想到，人家一句話就把他打發回來啦：“我要陪領導出去，有事兒晚點說！”

這貨也聰明，知道去詢問行政部其他人，行政經理的女下屬，負責跑票簽字。

那小美女回複他：“我剛入職，也不清楚啊，潘經理讓我這樣報，我就這樣報的！”

行政部經理姓潘，美豔亦如金蓮，膚白貌美大長腿，深得老闆喜愛，老闆秘書上位，和老闆經常成雙入對。

這貨直接質問人家，不被頂回來，才不正常。

五、審計報告怎麼寫

潘經理對小武的态度很不友好，讓小武有點兒生氣。

坐回工位後，自言自語：“怎麼着我也是去審計你的吧，跟我擺臉色？”

這貨有點虎，“你不解釋我就直接寫入報告。”

坐在電腦前，噼裡啪啦一頓拍鍵盤，審計報告就基本完成了。

報告内容大緻分兩塊：問題和建議。

審計問題

1.差旅費多指去外地出差所産生的費用，本地住宿費不可作為差旅費報銷。

2.報銷手續不合規。根據公司制度要求，差旅費報銷應附《出差申請單》、《行程表》。

3.差旅費的真實性、可靠性不足，存在虛報費用的風險。

4.行政部門屬于集團公司，其發生費用應在集團公司報銷，不應在XXX公司報銷。

5.超标準報銷，按公司制度要求，經理級出差的住宿标準本地的是300元/天，而此項差旅費是600元/天，超出公司标準。

然後又出了一堆審計建議，除了針對上述問題提建議外，還建議：“相關人員應加強重視，加強制度學習，提高思想覺悟之類的”

上綱上線了一番。

六、反挨領導批

完成報告後，小武滿意地打個響指，高呼：“頗肥”（英文perfect，完美）。

打印出來後，這貨就興沖沖地跑到了審計總監辦公室（審計部門隻有總監，沒有經理）去彙報工作了。

辦公室一群人，見這貨這麼興奮，也沒有勸他。

不一會兒，這貨就又灰頭土臉地回來啦。

為什麼呢？

原來，這貨将報告給了審計總監後，審計總看一遍報告後，就指着“差旅費”問題平淡地說：“把這一條删了吧！”

“啊？為啥？”小武認為最有成就感的一條審計問題，居然要被領導直接砍掉？自然有點兒不滿意。

“啊哈啊？讓你删就删，别問為啥？”審計總監看到小虎還愣在那兒，就拿着紙質報告往他腦袋上搞了一下，然後就将審計報告摔到小武懷裡“回去改！”

七、原因

小武灰頭土臉地回到辦公室後，就問其他同事兒：“領導為啥要删掉他的問題？”

“你去問問李師傅吧！”一位老同事好心提醒他。

李師傅是公司裡的老人，集團行政部的司機，偶爾也給老闆開車，大多時間是後勤兼司機。

李師傅也是潘美人的直接下屬，對一些特殊情況比較了解。

小武性格雖風風火火，但為人也熱情大方，跟李師傅也是相識的。

但是，這貨在李師傅那兒，隻得到了一個反問：“老闆秘書的費用，你也敢審？”

小武再細問，李師傅就說：“你自己悟！”就不再理他。

後來還是部門内部人點醒小武，他才恍然大悟。

“秘書就隻能是秘書？秘書能那麼容易當行政經理？而且經常和老闆出雙入對？”

小武畢竟是名牌大學畢業的，能聽得出來。他也不是迂腐之人，一知道真相，果斷地把那項内容給删掉了。

八、審計要不要較真兒？

作為内部審計，雖說有調查問題、提出建議的權力，但并不是什麼事兒你都能碰？。

無論在哪個企業裡，總會有一些忌諱的。

比如在一些私營企業中，遇到西門大官人和潘金蓮的故事時，少碰為好，如果硬着頭皮非要上，對自己或對公司不見得有好處。

搞不好，還得一句：“大郎，該吃藥了！”

一般的集團公司，集團下總會有一些“小公司”和“賬外賬”來處理一些“雜事兒”，審計人員自己清楚就行，不要過于較真兒！

再說，那些業務對公司經營影響不大，你可以提一些稅務風險、賬務處理問題。

至于背後的故事，知之為不知，不知亦為不知，挺好！

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