财務報表分析 是想做到管理層的親們要熟悉的，從簡單的做全盤賬到分析

是一個質的飛躍

财務報表分析

1、流動比率＝流動資産÷流動負債

2、速動比率＝速動資産÷流動負債

保守速動比率＝（現金＋短期證券＋應收票據＋應收賬款淨額）÷流動負債

3、營業周期＝存貨周轉天數＋應收賬款周轉天數

4、存貨周轉率（次數）＝銷售成本÷平均存貨其中：平均存貨＝（存貨年初數＋存貨年末數）÷2

存貨周轉天數＝360/存貨周轉率＝（平均存貨×360）÷銷售成本

5、應收賬款周轉率（次）＝銷售收入÷平均應收賬款

其中：銷售收入為扣除折扣與折讓後的淨額；應收賬款是未扣除壞賬準備的金額

應收賬款周轉天數＝360÷應收賬款周轉率＝（平均應收賬款×360）÷銷售收入淨額

6、流動資産周轉率（次數）＝銷售收入÷平均流動資産

流動資金管理

44、現金返回線 H＝3R－2L（上限＝3×現金返回線－2×下限）

45、收益增加＝銷量增加×單位邊際貢獻

46、應收賬款應計利息＝日銷售額×平均收現期×變動成本率×資本成本

平均餘額＝日銷售額×平均收現期占用資金＝平均餘額×變動成本率

47、折扣成本增加＝（新銷售水平×新折扣率－舊銷售水平×舊折扣率）×享受折扣的顧客比例

48、訂貨成本＝訂貨固定成本＋年需要量/每次進貨量×訂貨變動成本

取得成本＝訂貨成本＋購置成本儲存成本＝固定成本＋單位變動成本×每次進貨量/2

存貨總成本＝取得成本＋儲存成本＋缺貨成本 TC＝TCa＋TCc＋TCs

（K－每次訂貨成本D－總需量 Kc－單位儲存成本 N－訂貨次數U－單價 p－日送貨量 d－日耗用量）

49、經濟訂貨量

總成本最佳訂貨次數經濟訂貨量占用資金=最佳訂貨周期陸續進貨的經濟訂貨量總成本

成本計算

50、通用公式：間接費用分配率=待分配的間接費用÷分配标準合計

某産品應分配的間接費用=間接費用分配率×某産品的分配标準

材料分配率＝材料實際總消耗量（或實際成本）÷各種産品材料定額銷量（或定額成本）之和

人工分配率＝生産工人工資總額÷各産品實用工時之和

制造費用分配率＝制造費用總額÷各産品實用（定額、機器）工時之和

輔助生産單位成本＝輔助費用總額÷對外提供的産品或勞務總量

各受益車間、産品、部門應分配的費用＝輔助生産的單位成本×耗用量

51、（約當産量法）

在産品約當産量＝在産品數量×完工程度 産成品成本＝單位成本×産成品産量

單位成本＝（月初在産品成本＋本月生産費用）÷（産成品産量＋月末在産品約當産量）

月末在産品成本＝單位成本×在産品約當産量

52、（按定額成本計算）

月末在産品成本＝在産品數量×在産品定額單位成本

産成品總成本＝（月初在産品成本＋本月費用）－月末在産品成本

産成品單位成本＝産成品總成本÷産成品産量

53、（定額比例法）

在産品應分配的材料（工資）成本＝在産品定額材料（工資）成本×材料（工資）分配率

完工産品應分配的材料（工資）成本＝完工産品定額材料（工資）成本×材料（工資）分配率

54、成本—數量—利潤分析

55、基本方程式：

利潤＝單價×銷量－單位變動成本×銷量－固定成本或

＝邊際貢獻－固定成本＝銷售收入×邊際貢獻率－固定成本＝安全邊際×邊際貢獻率

56、邊際貢獻方程式：

利潤=銷量×單位邊際貢獻－固定成本

利潤=銷售收入×邊際貢獻率－固定成本

邊際貢獻＝銷售收入－變動成本＝單位邊際貢獻×銷量

單位邊際貢獻＝單價－單位變動成本

變動成本率＋邊際貢獻率＝1

盈虧點作業率＋安全邊際率＝1

資金安全率＋資産負債率＝資産變現率

57、加權平均邊際貢獻率＝各産品邊際貢獻之和/各産品銷售收入之和×100%

或＝Σ（各産品邊際貢獻率×各産品占總銷售額的比重）

58、盈虧點臨界點作業率＝盈虧臨界點銷售量÷正常銷售量（或銷售額）

59、安全邊際＝正常銷售額－盈虧臨界點銷售額

安全邊際率＝安全邊際÷正常銷售額（或實際訂貨額）×100%

銷售利潤率＝安全邊際率×邊際貢獻率（利潤＝安全邊際×邊際貢獻率）

60、敏感系數＝目标值（利潤）變動百分比÷參量值變動百分比

如：銷量敏感系數＝利潤變動百分比÷銷量變動百分比銷量敏感系數，也就是營業杠杆系數）

成本控制

61、變動成本差異分析的通用模式

差異＝價差＋量差 價差＝實際用量×（實際價格－标準價格）

量差＝（實際用量－标準用量）×标準價格

62、直接材料成本差異＝材料價格差異＋材料數量差異

材料價格差異＝實際數量×（實際價格－标準價格）

材料數量差異＝（實際數量－标準數量）×标準價格

63、直接人工成本差異＝工資率差異＋人工效率差異

工資率差異＝實際工時×（實際工資率－标準工資率）

人工效率差異＝（實際工時－标準工時）×标準工資率

64、變動制造費用差異＝變動制造費用耗費差異＋變動制造費用效率差異

變動制造費用耗費差異＝實際工時×（實際分配率－标準分配率）

變動制造費用效率差異＝（實際工時－标準工時）×标準分配率

制造費用标準分配率＝制造費用預算總額/直接人工标準總工時

費用标準成本＝直接人工标準工時×标準分配率

65、固定制造費用成本

固定制造費用标準分配率＝預算數÷産能标準工時

二因素分析法：

固定制造費用耗費差異＝固定制造費用實際數－固定制造費用預算數

固定制造費用能量差異＝預算數－标準成本＝（生産能量－實際産量标準工時）×标準分配率

三因素分析法：

固定制造費用耗費差異＝固定制造費用實際數－固定制造費用預算數

＝固定制造費用實際數－固定制造費用标準分配率×生産能量

固定制造費用閑置能量差異＝固定制造費用預算－實際工時×固定制造費用标準分配率

＝（産能标準工時－實際工時）×标準分配率

固定制造費用效率差異＝（實際工時－實際産量标準工時）×标準分配率

業績評價

66、邊際貢獻＝銷售收入－變動成本總額 可控邊際貢獻＝邊際貢獻－可控固定成本

部門邊際貢獻＝收入－變動成本－可控固定成本－不可控固定成本

部門稅前利潤＝部門邊際貢獻－管理費用

67、投資報酬率＝部門邊際貢獻÷該部門所擁有的資産額

剩餘收益＝部門邊際貢獻－部門資産×資金成本率＝部門資産×（投資報酬率－資金成本率）

68、營業現金流量＝年現金收入－支出

現金回收率＝營業現金流量÷平均總資産 剩餘現金流量＝經營現金流入－部門資産×資金成本率

這就是小編今天的整理了，平時會保持更新，可以關注我哦。

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