存貨盤虧進項稅賬務處理?存貨與固定資産盤盈均不涉及增值稅，即不會因存貨、固定資産的盤盈而産生增值稅納稅義務，我來為大家科普一下關于存貨盤虧進項稅賬務處理?下面希望有你要的答案，我們一起來看看吧!

存貨盤虧進項稅賬務處理

存貨與固定資産盤盈均不涉及增值稅，即不會因存貨、固定資産的盤盈而産生增值稅納稅義務。

根據《企業所得稅法實施條例》第二十二條規定，企業所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規定的收入外的其他收入，包括企業資産溢餘收入、逾期未退包裝物押金收入、确實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理後又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、彙兌收益等。因此，存貨與固定資産的盤盈收入屬于企業所得稅的應稅收入。

第1條、本科目核算企業在清查财産過程中查明的各種财産盤盈、盤虧和毀損的價值。

第3條、待處理财産損溢的主要賬務處理。

盤盈的各種材料、産成品、商品、生物資産等，借記“原材料”、 “庫存商品”、 “消耗性生物資産”等科目，貸記本科目。

盤盈的除固定資産以外的其他财産，借記本科目，貸記“管理費用” “營業外收入”等科目。

第4條、企業的财産損溢，應查明原因，在期末結賬前處理完畢，處理後本科目應無餘額。

第11條、前期差錯通常包括計算錯誤、應用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊産生的影響以及存貨、固定資産盤盈等。第十二條企業應當采用追溯重述法更正重要的前期差錯，但确定前期差錯累積影響數不切實可行的除外。

北京東東公司在2022年4月末進行公司盤點，存貨A産品盤盈了一台市場價為1000元，經查明屬于2022年2月供應商多發了一台所導緻，而且不用退還也不用付款，賬務和稅務處理如下：

盤盈入庫

借：庫存商品-A産品1000

貸：待處理财産損益1000

經查明審批後

借：待處理财産損益 1000

貸：營業外收入 1000

增值稅不涉及

企業所得稅：1000*0.25=250元。

小日本垃圾公司為增值稅一般納稅人，執行企業會計準則。2022年4月30日進行庫存盤點，盤點情況如下，A商品盤盈1個采購成本300元。經過核查後，前期盤虧錯誤導緻本次盤盈，前期盤虧進了管理費用。賬務和稅務處理如下：

盤盈：

借：庫存商品 300

貸：待處理财産損益 300

批準處理後：

借：待處理财産損益300

貸：管理費用 300

實務中我們大多數使用電子賬套做賬，考慮到損益類科目的結轉問題，我們一般對上面的貸方管理費用寫成借方管理費用-300以免賬套無法結轉.

增值稅不涉及

企業所得稅：由于沖減了管理費用、相應增加了應納稅所得額，300*0.25=75元。

南京西西公司在2022年4月末進行公司盤點，存貨A産品盤盈了一台市場價為1000元，經查明屬于2021年11月供應商發貨時多發了一台所導緻，而且不用退還也不用付款，賬務和稅務處理如下：

情況1：若該企業執行企業會計準則，企業所得稅稅率為25%，需要進行追溯調整。

盤盈入庫

借：庫存商品 1000

貸：待處理财産損益1000

經查明審批後

借：待處理财産損益 1000

貸：以前年度損益調整 1000

借：以前年度損益調整 250

貸：應交稅費-應交所得稅 250

借：以前年度損益調整 750

貸：利潤分配-未分配利潤 750

情況2：若該企業執行小企業會計準則，可以直接計入當期損益。

盤盈入庫

借：庫存商品 1000

貸：待處理财産損益1000

經查明審批後

借：待處理财産損益 1000

貸：營業外收入 1000

增值稅不涉及

企業所得稅：1000*0.25=250元。

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