企業所得稅的申報表各位會計人應該都接觸過，在報稅的時候，填寫數據時，不知道大家是否會留意，A類表裡的營業成本包括期間費用嗎？如果不了解這部分的内容，那就和會計網一起來學習一下吧。

A類表裡營業成本包括期間費用嗎？

A類表裡不包括期間費用，利潤表上的營業成本隻是等于主營業務成本與其他業務成本的和，要特别注意的點在于收入額、利潤額、所得稅額這部分内容不能填錯。企業所得稅季度申報僅僅是預申報,沒有特别強調收入、成本(費用)、利潤總額之間的勾稽關系。

企業所得稅 (A類)申報表填報說明

一、本表适用于實行查賬征收方式申報企業所得稅的居民納稅人及在中國境内設立機構的非居民納稅人在月(季)度預繳企業所得稅時使用.

二、本表表頭項目:

1、"稅款所屬期間":納稅人填寫的"稅款所屬期間"為公曆1月1日至所屬月(季)度最後一日.

企業年度中間開業的納稅人填寫的"稅款所屬期間"為當月(季)開始經營之日至所屬季度的最後一日,自次月(季)度起按正常情況填報.

2、"納稅人識别号":填報稅務機關核發的稅務登記證号碼(15位).

3、"納稅人名稱":填報稅務登記證中的納稅人全稱.

三、各列的填報

1、"據實預繳"的納稅人第2行-第9行:填報"本期金額"列,數據為所屬月(季)度第一日至最後一日;填報"累計金額"列,數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最後一日的累計數.納稅人當期應補(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應補(退)所得稅額"的數據.

2、"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"的納稅人第11行至14行及"按照稅務機關确定的其他方法預繳"的納稅人第16行:填報表内第11行至第14行、第16行"本期金額"列,數據為所屬月(季)度第一日至最後一日.

四、各行的填報

本表結構分為兩部分:

1、第一部分為第1行至第16行,納稅人根據自身的預繳申報方式分别填報,包括非居民企業設立的分支機構:實行據實預繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行;實行經稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行.

2、第二部分為第17行至第22行,由實行彙總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行;分支機構填報第20至22行.

五、具體項目填報說明:

1、第2行"營業收入":填報會計制度核算的營業收入,事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報.

2、第3行"營業成本":填報會計制度核算的營業成本,事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報.

3、第4行"利潤總額":填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地産開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等.事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報.

4、第5行"稅率(25%)":按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額.

5、第6行"應納所得稅額":填報計算出的當期應納所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.

6、第7行"減免所得稅額":填報當期實際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠. 第7行≤第6行.

7、第8行"實際已預繳的所得稅額":填報累計已預繳的企業所得稅稅額,"本期金額"列不填.

8、第9行"應補(退)所得稅額":填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時,填0, "本期金額"列不填.

9、第11行"上一納稅年度應納稅所得額":填報上一納稅年度申報的應納稅所得額.本行不包括納稅人的境外所得.

10、第12行"本月(季)應納所得稅所得額":填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額.

按季預繳企業:第12行=第11行×1/4

按月預繳企業:第12行=第11行×1/12

11、第13行"稅率(25%)":按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額.

12、第14行"本月(季)應納所得稅額":填報計算的本月(季)應納所得稅額.第14行=第12行×第13行

13、第16行"本月(季)确定預繳的所得稅額":填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額.

以上就是關于企業所得稅A類申報表的一些内容和知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網！

來源于會計網，責編：小敏

更多精彩资讯请关注tft每日頭條，我们将持续为您更新最新资讯!