需要分兩種情況:
1、針對按次貼花補稅,無需計提,選購印花稅票或立即交納印花稅時:
借:稅金及附加
貸:存款;
2、針對按時扣繳或定額征收的方法,需要計提。
無需計提的情況有:
針對按次貼花補稅,以繳款書或完稅憑證替代貼花的情況,應在書立或領受應稅憑證的時候進行貼花(或替代貼花)、劃銷,未找到與稅務局之間的公債義務,因而無需計提。
選購印花稅票或立即繳納印花稅時:
借:稅金及附加
貸:存款
需要計提的情況有:
針對按時扣繳或定額征收的方法,主要對本期應稅憑證、計稅依據開展總計,測算出應繳納的印花稅額,形成對稅務局的公債義務,依照規定于次月的繳款期内繳入财政局,這就需要對本期應繳印花稅額開展計提。
按期計提的情況:
借:稅金及附加
貸: 應交稅額—應繳印花稅
次月征期内具體繳納的情況:
借:應交稅額—應繳印花稅
貸:存款
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