财務管理制度費用列支要求?一、 目的本管理文件明确了公司财務費用的預算、核算、控制的管理要求與操作規範，以規範管理費用業務的基本程序，今天小編就來聊一聊關于财務管理制度費用列支要求?接下來我們就一起去研究一下吧!
一、 目的
本管理文件明确了公司财務費用的預算、核算、控制的管理要求與操作規範，以規範管理費用業務的基本程序。
二、範圍
本程序管理文件規範了公司管理費用的管理，适用于财務會計部及發生管理費用的各部門。
三、相關程序及制度
· 預算編制制度
· 預算執行與考核
· 籌資管理制度
四、業務流程
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步驟 |
完成時間 |
涉及部門 |
步驟說明 | |
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1 |
相關部門及授權審批人 |
制定财務費用預算，經授權審批，詳見《預算編制制度》 | ||
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2 |
制單會計 |
核算發生的财務費用 | ||
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3 |
月末、年末 |
财務會計部預算管理 |
每月、每年根據實際發生的财務費用數據，編制《月度預算執行情況分析表》、《年度預算執行情況分析表》，分析本月、本年财務費用預算執行情況，發生的差異以及預算外的項目，說明差異發生的原因 | |
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4 |
财務會計部預算管理/财務會計部/财務副總/總經理 |
通過月度、年度預算分析會，具體分析财務費用預算完成情況，及發生主要差異。财務會計部就貸款額、利息、彙兌差異等問題作出解釋。作為考核依據之一，根據《考核标準》決定對相關部門的考核或處理意見，并決定是否對财務費用預算進行調整。詳見《預算執行與考核》 | ||
五、單據及報告
《月度預算執行情況分析表》
《年度預算執行情況分析表》
六、财務分析管理
短期财務分析制度一、目的
本管理文件明确了短期财務分析的一般規程，以規範短期财務分析的管理程序。
二 、範圍
本管理文件适用于短期财務分析的管理。
三、相關程序與制度
四、業務流程
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步驟 |
完成時間 |
涉及部門及崗位 |
步驟說明 |
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1 |
年末 |
财務會計部财務分析員 |
财務分析員每日、每周從财務會計部獲得資金收支的基礎帳務數據，形成《資金收支日分析報表》和《資金收支周分析報表》，提交财務會計部部長 |
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2 |
生産管理部生産統計員 生産管理部長 财務會計部财務分析員 |
生産管理部生産統計員統計本日、本周的使用材料、工時、材料損耗的數量，編制日成本核算表和周成本核算表，生産管理部長審核後，交财務會計部财務分析員，财務分析員形成《生産成本分析日報》和《生産成本分析周報》 | |
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3 |
倉儲管理部倉儲管理員 财務會計部财務分析員 |
倉儲管理部倉儲管理員彙總當日、本周進、出、存、退回材料的數量，編制日材料統計表和周材料統計表，倉儲管理部部長審核後，交财務會計部财務分析員 |
五、單據及報告
《資金收支日分析報表》
《資金收支周分析報表》
《生産成本分析日報》
《生産成本分析周報》
中期财務分析制度一、目的
本管理文件明确了中期财務分析的一般規程，以規範中期财務分析的管理程序。
二 、範圍
本管理文件适用于中期财務分析的管理。
三、相關程序與制度
四、業務流程
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步驟 |
完成時間 |
涉及部門及崗位 |
步驟說明 |
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1 |
生産管理部生産統計員 财務會計部财務分析員 |
生産管理部生産統計員統計當月、季度累計的使用材料、工時、水、電、汽修理費及材料損耗的數量，編制月生産核算表和季度生産核算表，經生産管理部長審核後，交财務會計部财務分析員 | |
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2 |
倉儲管理部倉儲管理員 |
倉儲管理部倉儲管理員統計本月、本季度累計進、出、存、退回材料的數量，編制月材料統計表和季度累計材料統計表及應付帳款帳齡分析表，經倉儲管理部部長審核後，交财務會計部财務分析員 | |
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3 |
财務會計部财務分析員 |
财務會計部财務分析員将有關部門報送的報表，彙總編制《月度、季度銷售報表》，《月度、季度生産報表》，《月度、季度庫存變動分析報表》，《銷售毛利、産成品成本分析》，《庫存分析報告》，《應收款、應付款分析報告》，《期間費用報表分析》，《預算差異分析報告》，經财務會計部長審核後，上報财務總監、相關部門副總和總經理 |
五、單據及報告
《月度、季度銷售報表》
《月度、季度生産報表》
《月度、季度庫存變動分析報表》
《銷售毛利、産成品成本分析》
《庫存分析報告》
《應收款、應付款分析報告》
《期間費用報表分析》
《預算差異分析報告》
長期财務分析制度一、目的
本管理文件明确了長期财務分析的一般規程，以規範長期财務分析的管理程序。
二 、範圍
本管理文件适用于長期财務分析的管理。
三、相關程序與制度
四、業務流程
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步驟 |
完成時間 |
涉及部門及崗位 |
步驟說明 |
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1 |
生産管理部生産統計員 财務會計部财務分析員 |
生産管理部生産統計員統計本年度累計的使用材料、工時、水、電、汽修理費及材料損耗的數量，編制月生産核算表和季度生産核算表，經生産管理部長審核後，交财務會計部财務分析員 | |
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2 |
倉儲管理部倉儲管理員 财務會計部财務分析員 |
倉儲管理部倉儲管理員統計本年度累計進、出、存、退回材料的數量，編制月材料統計表和季度累計材料統計表及應付帳款帳齡分析表，經倉儲管理部部長審核後，交财務會計部财務分析員 | |
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3 |
财務會計部财務分析員 |
财務會計部财務分析員将有關部門報送的報表，彙總編制《年度銷售報表》，《年度生産報表》，《年度庫存變動分析報表》，《年度銷售毛利、産成品成本分析報表》、《應收帳款分析報表》，《應付帳款分析報表》，《年度預算差異分析報告》，根據企業的實際需要，還可以做一些專項分析，如《利潤規劃綜合分析》，《盈利能力分析》，《支付能力分析》等，經财務會計部長審核後，上報财務副總、相關部門副總和總經理 |
五、單據及報告
《年度銷售報表》
《年度生産報表》
《年度庫存變動分析報表》
《年度銷售毛利、産成品成本分析報表》
《應收帳款分析報表》
《應付帳款分析報表》
《年度預算差異分析報告》
《利潤規劃綜合分析》
《盈利能力分析》
《支付能力分析》
第五篇 内部審計制度第一章 内控概述
一、 定義與範圍
内部審計是指由公司内部相對獨立的内控審計部對公司各部門的财務收支、經營管理活動及其經濟效益進行審核和評價，查明其真實性、正确性、合法性、合規性和有效性，提出意見和建議的一種專職經濟監督活動。
内控審計部的審計類型包括經營績效審計、法紀規章遵循情況審計、任期内經濟責任審計、内部控制審計、預算執行情況和其他專項審計。
本制度所規定的内部審計包括：
1、内部審計計劃
内控審計部按照董事長所确定的年度審計重點制定年度審計計劃，經董事長批準後作為年度審計工作的指導性文件。
2、内部審計執行
内控審計部按照年度審計計劃，針對具體審計項目制定審計程序，派遣審計人員進行審計。
3、内部審計結果處理
内控審計部将審計報告報送董事長，同時送達被内控審計部門。董事長根據審計報告确定内部審計處理意見。當發生重大争議時由董事長召開聽證會，由董事會對重大問題确定處理意見。
二、控制目标
l 健立建全内部控制制度，嚴肅财經紀律；
l 查錯揭弊，改善經營管理，提高經濟效益；
l 加強對下屬各部門的監督與控制；
l 為董事會的經營決策提供相對立、客觀的資料。
三、主要控制節點
l 董事長審批年度内部審計計劃；
l 董事長對内部審計中重大争議召開聽證會；
四、控制政策與方法
l 内控審計部對董事長負責，财務副總對内控審計部日常業務進行指導；
l 按照年度審計計劃安排内部審計工作進程；
l 實行審計結果重大争議的聽證會制度。
第二章 組織機構及崗位職責
一、 涉及部門及部門職責
Ø 董事長：
1 批準内部審計制度及修訂方案、年度内部審計計劃；
1 确定年度内部審計工作重點；
1 對聘請的注冊會計師與内部内控審計部門的職責劃分和協調；
1 根據審計結果依照公司有關制度對被審計單位及有關人員作出處理決定并交公司有關部門執行；
1 對審計結果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然後提交董事會讨論解決；
Ø 财務副總：
1 年度内部審計計劃審核；
1 協調内控審計部與各被審單位的關系；
1 對内控審計部日常業務活動進行指導。
Ø 内控審計部：
1 拟定内部審計制度及修訂方案；
1 根據董事長确定的内部審計工作重點制定内部審計計劃；
1 組織安排内部審計工作；
1 形成審計意見，提交内部審計報告；
1 配合注冊會計師的審計工作；
二、 崗位職責
Ø 内控審計部部長：
1 制定年度内部審計計劃；
1 審計項目的組織、計劃與質量控制；内部審計報告的審核、提交與解釋；
1 拟定内部審計制度；
Ø 審計員：
1 按照審計項目安排進行内部審計工作；
1 撰寫審計報告草案。
第三章 授權體系
内部審計業務授權，是指公司内部各級管理人員在其職權範圍内，根據既定的權限及有關職責執行、配合内部審計的各項業務。
内部審計業務授權詳見下表。
|
項目 |
發起部門 |
協商/會簽部門 |
審核部門 |
批準部門 |
|
審計計劃的制定 |
内控審計部 |
财務副總 |
董事長 | |
|
審計報告的編制 |
内控審計部 |
财務副總 |
董事長 | |
|
審計結果中重大問題的處理 |
董事長 |
董事會 |
第四章 管理制度
内部審計計劃管理一、目的
本管理文件明确了對内部審計計劃制定、審批過程的管理要求與操作規範。
二、範圍
本管理文件對内部審計計劃制定、審批過程進行了規定，适用于内控審計部。
三、相關程序及制度
· 财務會計報告的内部控制制度
· 預算編制
· 預算執行與考核
四、業務流程
|
步驟 |
完成時間 |
涉及部門 / 崗位 |
步驟說明 |
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1 |
董事會本年經營目标确定後15日内 |
董事長 |
根據董事會經營指導思想，确定年度内部審計的重點 |
|
2 |
董事長确定年度内部審計的重點後20日 |
内控審計部部長 |
明确本年度内部審計的重點部門、分公司、子公司，以及重點審計項目，并制定年度《年度内部審計計 劃》，報财務副總審核 |
|
3 |
收到年度内部審計計劃後10日 |
财務副總 |
審核《年度内部審計計劃》 |
|
4 |
收到年度内部審計計劃後10日 |
董事長 |
《批準年度内部審計計劃》 |
五、單據及報告
《年度内部審計計劃》
内部審計執行管理一、目的
本管理文件明确了對内部審計項目執行過程的管理要求與操作規範。
二、範圍
本管理文件對内部審計項目執行過程進行了規定，适用于内控審計部及被内控審計部門。
三、相關程序及制度
四、業務流程
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步驟 |
完成時間 |
涉及部門及崗位 |
步驟說明 |
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1 |
内控審計部部長 |
确定具體審計項目人員配備，拟定具體審計計劃，報财務副總審批； | |
|
2 |
收到具體審計劃後5日内 |
财務副總 |
審批具體審計計劃 |
|
3 |
财務副總審批審計計劃後5日内 |
内控審計部部長 |
報請董事長簽發《内部審計通知書》，送達被審計單位； |
|
4 |
《内部審計通知書》下達後 |
内控審計部審計人員 |
進行内部審計工作； |
|
5 |
審計工作外勤結束後 |
内控審計部審計人員 |
撰寫《内部審計報告》草稿，提交内控審計部部長審核； |
|
6 |
收到《内部審計報告》草稿3日内 |
内控審計部部長 |
審核《内部審計報告》草稿，形成初稿後，送财務總監； |
|
7 |
收到《内部審計報告》草稿3日内 |
财務副總 |
審核《内部審計報告》初稿，形成征求意見稿； |
|
8 |
收到《内部審計報告》征求意見稿5日内 |
被審計單位 |
對《内部審計報告》初稿反饋意見 |
|
9 |
收到反饋意見後5日内 |
财務副總、内控審計部部長 |
根據被審計單位反饋意見，對内部審計報告草稿作出修改（如認為反饋意見無參考價值，則不考慮），最終完成内部審計報告并提交董事長。 |
五、單據及報告
《内部審計通知書》
《内部審計報告》
内部審計結果處理一、目的
本管理文件明确了對内部審結果處理、審計報告重大争議處理過程的管理要求與操作規範。
二、範圍
本管理文件對内部審計結果處理過程進行了規定，适用于内控審計部及被内控審計部門。
三、相關程序及制度
四、業務流程
|
步驟 |
完成時間 |
涉及部門崗位 |
步驟說明 |
|
1 |
收到審計報告後5日内 |
内控審計部 |
審議内部審計報告，征求被審計部門意見； |
|
2 |
收到審計報告後5日内 |
被審計部門 |
如對審計結果表示異議，向董事會提交《内部審計申訴報告》； |
|
3 |
收到申訴報告後5日内 |
董事長 |
審核申訴理由，如認為申訴理由不成立，則不與考慮； |
|
4 |
收到申訴報告後5日内 |
董事長 |
如認有必要，董事長可召集财務副總、内控審計部部長、被審計部門有關人員舉行聽證會，就内部審計申訴報告中的重要事項進行聽證。 |
|
5 |
聽證會後5日 |
董事長 |
根據聽證的結果，作出是否複審的決定；如須複審，由董事長直接指派人員複審； |
|
6 |
審計結果确定後 |
董事長 |
根據審計結果依照公司有關制度對被審計單位及有關人員作出處理決定并交公司有關部門執行；對審計結果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然後提交董事會讨論解決。 |
五、單據及報告
《内部審計結果處理決定書》
《内部審計結果處理意見書》
其他管理制度1、對審計人員的管理
審計委員會對審計人員的選用、内控審計部門部長的任用應認真考核、仔細篩選。對審計人員的業務水平應定期（或不定期）進行考核，并加強對審計人員執業道德的監督。
2、與獨立審計的配合
公司聘請會計師進行獨立審計時，内控審計部有義務進行配合，提供相關資料。
3、檔案管理及保密
内控審計部應妥善保管好審計檔案，對在内部審計過程中悉知的情況予以保密。
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