一、土地增值稅實行四級超率累進稅率：

1. 增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。
2. 增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。
3. 增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。
4. 增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

增值額：是指納稅人轉讓房地産所取得的收入減除規定扣除項目金額後的餘額。

扣除項目：

① 取得土地使用權所支付的金額；

② 開發土地的成本、費用；

③ 新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；

④ 與轉讓房地産有關的稅金；

⑤ 從事房地産開發的納稅人，可按取得土地使用權所支付的金額、開發土地和新建房及配套設施的成本計算的金額之和，加計20%扣除。

二、計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以适用稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法：

納稅人轉讓房地産土地增值稅實行核定征收的，分類型适用核定征收率：

1. 單位納稅人轉讓普通住宅：5%；
2. 單位納稅人轉讓非普通住宅及車庫；個人納稅人轉讓非住宅類房産：6%；
3. 單位納稅人轉讓非住宅（車庫除外）：8%。

納稅人在項目全部竣工結算前轉讓房地産取得的收入應按規定預征土地增值稅。

1. 普通标準住宅預征率為1%；
2. 非普通标準住宅、非住宅（商業用房、車庫等）預征率為3.5%。

1. 房産所有人、土地使用權所有人将房屋、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的，房産所有人、土地使用權所有人通過中國境内非營利的社會團體、國家機關将房屋産權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的，不征收土地增值稅。
2. 投資入股：單位、個人在改制重組以房地産作家入股進行投資，對其将房地産轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅。
3. 學校資産劃轉：民辦學校舉辦者将土地、房産劃至學校，暫不征收土地增值稅。

1. 個人銷售住房：對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。
2. 納稅人建造普通标準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%（含），免征土地增值稅。
3. 國家征收、收回：因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房産或收回的土地使用權。因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地産的，比照本規定免征土地增值稅。
4. 安置房：企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。
5. 公租房：轉讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值稅額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

來源：重慶稅務

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