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上月付款本月收到發票該如何做賬

生活更新时间:2025-05-02 01:06:11

上月付款本月收到發票該如何做賬（已付款收貨未收到發票怎麼做賬）1

已付款收貨未收到發票怎麼做賬？

1、已付款，但是未收到發票.一般企業都是先做預付款處理.出納根據會計做的會計憑證，登記日記賬，做銀行支出.

借：預付賬款

貸：銀行存款

2、收到發票，材料驗收入庫後.

借：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：預付賬款

根據企業會計制度的規定，對于已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本(如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等)暫估入賬.

必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額.因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估.

收到增值稅紅字發票賬務如何處理？

對申請開具紅字發票的，其進項稅額轉出應憑稅務機關出具的通知單轉出，應填入"紅字專用發票通知單注明的進項稅額"欄中，請勿憑開具的紅字發票進行進項稅額轉出.

1.收到紅字票

借：原材料(紅字)

借：應交稅費---應交增值稅(進項稅額)(紅字)

貸：應付賬款(紅字)

2.收到正确的發票

借：原材料

借：應交稅費---應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

增值稅紅字票不需要認證

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