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計算稅費需要哪幾個會計表

生活更新时间:2025-02-11 05:05:08

應交稅費這個科目可真是我們會計人員的老朋友了，都認識，可是深入了解有多少呢？就像那些隻是認識但不熟悉的朋友！應交稅費也是會計核算的時候一個非常重要的科目，這個會計科目主要是核算應交還沒有繳納的稅費，企業的所有稅費都可以在這個科目進行核算，這個科目下面有很多二級明細科目。下面小編總結了四步如何快速解讀應交稅費會計科目，分享給大家!

（文末有完整的電子版資料）

一、應交稅費會計科目定義

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企業應通過“應交稅費”科目，核算各種稅費的應交、繳納等情況。該科目貸方登記應繳納的各種稅費等，借方登記實際繳納的稅費；期末餘額一般在貸方，反映企業尚未繳納的稅費，期末餘額如在借方，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。本科目按應交稅費項目明細進行明細核算。

二、應交增值稅科目的運用

（一）概述：

根據經營規模大小及會計核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。計算增值稅的方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。

（二）科目設置

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（三）應交稅費-應交增值稅-已交稅金

什麼情況下當月會繳納當月的增值稅呢？

1.第一種，那就是一般納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日内預繳稅款。這種情況下會用到。

2.第二種，那就是輔導期一般納稅人，輔導期納稅人一個月内多次領購專用發票的，應從當月第二次領購專用發票起，按照上一次已領購并開具的專用發票銷售額的3%預繳增值稅，未預繳增值稅的，主管稅務機關不得向其發售專用發票。

計算稅費需要哪幾個會計表（會計小白的福音）4

（四）應交稅費-應交增值稅-減免稅款

記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額。增值稅優惠主要有直接免征、直接減征、即征即退、先征後退、先征後返。

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（五）應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交增值稅額。平時無發生額，在月份終了時進行核算。

計算稅費需要哪幾個會計表（會計小白的福音）6

三、應交消費稅科目的運用四、其他應交稅費科目的運用

因篇幅有限！！！無法展示全部，下方領取完整版資料！

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