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固定資産有增值稅怎麼做分錄

生活更新时间:2024-08-02 22:21:20

我國的稅種很多，多數企業支付的稅金都是需要計入利潤表，但是唯獨增值稅不需要計入利潤表。

很多财會同行覺得這個很容易解釋，因為增值稅是流轉稅，所以不放在利潤表中。

固定資産有增值稅怎麼做分錄（增值稅為何直接計入資産負債表）1

我倒是覺得不是流轉稅的緣故，而是增值稅是價外稅，而不是價内稅導緻的。

企業與客戶簽訂銷售合同，簽訂的是含稅價，這裡的稅特指增值稅，而不包括城建稅、教育費附加。

單筆業務來看，113萬的銷售合同，100萬才是企業賺到的，13萬隻是企業搭個橋，繼續流轉到下一個環節。

雖然每家企業的采購銷售兩頭增值稅并不一定就是對等的，這種差異也隻是暫時，而不能确認為損益，多交了留抵，少交了補繳。

而其他的城建稅、教育費附加、土房車印都是價内稅，附在買賣價格之上，并不向采購方或銷售方收取，并不是暫時性的承擔，而是永久性的支出，所以需要計入到利潤表中。

增值稅沒有計入利潤表，但并不意味着就不能對利潤産生影響，首先合同價格是含稅價，增值稅稅率的高低就影響到了計入利潤表的收入成本金額。

另外附加稅也有附加在增值稅上的，比如城建稅、教育費附加。這個月需要繳納增值稅，那麼就通過“稅金及附加”影響到利潤；這個月可以留抵的，就不用交城建教育費附加。

還存在一些稅收優惠政策的因素，免征的增值稅需要計入到“其他收益”當中，影響到利潤表。

這裡一定要搞明白，增值稅“通過”與“計入”利潤表的區别。

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