(一)内銷企業：
某時期增值稅"稅負率"=當期各月"應納稅額"累計數/當期 "應稅銷售額" 累計數。
内銷企業稅負率的計算公式
某時期增值稅"稅負率"=當期各月"應納稅額"累計數/當期 "應稅銷售額" 累計數。
1、月"應納稅額"即為每月《增值稅納稅申報表》應納稅額合計數。
2、月"應稅銷售額"=每月《增值稅納稅申報表》中按适用稅率征稅貨物及勞務銷售額 按簡易征收辦法征稅貨物銷售額。
附：某時期增值稅"稅負率"
=當期各月應納稅額合計累計數/當期"應稅銷售額"累計數;
={當期各月 累計數 當期簡易征收辦法應納稅額 累計數 -當期應納稅額減征額累計數}/當期 "應稅銷售額"累計數;
={當期 當期簡易征收辦法應納稅額累計數-當期應納稅額減征額累計數}/當期"應稅銷售額" 累計數。
注：上面累計數 當期"簡易征收辦法應納稅額" 累計數 -當期"應納稅額減征額"累計數}/當期"應稅銷售額" 累計數。
"免抵退稅"企業的稅負率的計算公式
某時期增值稅"稅負率"=當期"各月應納稅額累計數"/當期"應稅銷售額"
累計數={當期各月累計數 當期"簡易征收辦法應納稅額" 累計數 -當期"應納稅額減征額"累計數}/當期"應稅銷售額" 累計數。
1、月"銷項稅額"=每月《增值稅納稅申報表》(按适用稅率征稅貨物及勞務銷售額 免、抵、退辦法出口貨物銷售額) *适用稅率=每月《增值稅納稅申報表》銷項稅額 "虛拟銷項稅額"即每月《增值稅納稅申報表》免、抵、退辦法出口貨物銷售額 *适用稅率。
2、月"進項稅額"=每月《增值稅納稅申報表》進項稅額(不剔除征退稅率差部分進項稅額) "虛拟進項稅額"即每月進(來)料加工料件金額*适用稅率。
3、月"進項稅額轉出"=每月《增值稅納稅申報表》進項稅額轉出"包括征退稅率差部分進項稅額) - 每月《增值稅納稅申報表附表2》免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額( 即征退稅率差部分進項稅額)。
4、月"上期留抵稅額"=每月《增值稅納稅申報表》上期留抵稅額 - 每月《增值稅納稅申報表》上期免抵退貨物應退稅額。
5、"應稅銷售額"=每月《增值稅納稅申報表》按适用稅率征稅貨物及勞務銷售額 免、抵、退辦法出口貨物銷售額 按簡易征收辦法征稅貨物銷售額。
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