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交易性金融資産賬務處理所有分錄

生活更新时间:2024-08-15 17:10:41

2020年初級會計報名時間即将截止，還沒有報名的小夥伴請抓緊時間報名，已經報名初級會計的小夥伴要開始備考了，下面小編整理了交易性金融資産業務的會計分錄，快點學習吧！

1. 交易性金融資産的取得

借：交易性金融資産——成本【取得時的公允價值】

應收股利/應收利息【購買價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的利息】

投資收益【發生的交易費用】

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）【可抵扣的進項稅額】

貸：其他貨币資金等

2. 投資後收到購買時包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利息

借：其他貨币資金等

貸：應收股利/應收利息

3. 交易性金融資産持有期間取得的現金股利或利息

借：應收股利【被投資單位宣告發放的現金股利×投資持股比例】

應收利息【資産負債表日計算的應收利息】

貸：投資收益

交易性金融資産賬務處理所有分錄（老會計整理了交易性金融資産業務的會計分錄）1

4. 交易性金融資産的期末計量

借：交易性金融資産——公允價值變動

貸：公允價值變動損益【公允價值上升】

【說明】如果公允價值下降，則作相反的會計分錄。

5. 出售交易性金融資産

借：其他貨币資金等【實際收到的金額】

貸：交易性金融資産——成本【取得時的公允價值】

——公允價值變動【累計公允價值變動，也可能在借方】

投資收益【差額，也可能在借方】

6. 轉讓金融商品應交增值稅

轉讓金融資産當月月末，産生轉讓收益時：

借：投資收益

貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

産生轉讓損失時，編制相反分錄。

交易性金融資産賬務處理所有分錄（老會計整理了交易性金融資産業務的會計分錄）2

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