租房，對我們來講都不陌生；我記得當年北漂的時候，當年在北京的一家小公司做實習财務，工資3000多塊，就租了一個地下室，月租700塊；裡面各種管道就在頭上盤着，床腳處的水管有點漏水，需要放置一個大盆接水。

之所以想到這裡，是因為有小夥伴私信，問了我關于租房的問題！

這需要在租房前詢問清楚，租戶到底是個人自己住，還是單位或者企業租用。很多人不是很理解，覺得租個房子很簡單，隻要交完錢順利入住使用就可以了，其實并沒有那麼簡單；出租房屋也是需要交稅的。

一、個人出租房屋

個人出租非住房應繳納以下稅款房産稅：

1.增值稅：

住房

月租金/(1 5%)減按1.5%計算繳納(原适用稅率為5%);

個人

非住房(包括廠房、商鋪、寫字樓、土地使用權、特殊資産等)對外出租，增值稅按月租金/(1 5%)按5%計算繳納。

總結：租住房的，稅率有優惠(1.5%)；租其他類型用房的，按正常稅率(5%)計收。

2.房産稅：

個人将住房對外出租的，就其收到月租金/(1 5%)按4%計算繳納房産稅;個人将非住房對外出租的，就其收到月租金/(1 5%)按12%計算繳納房産稅。

總結：租住房的，房産稅稅率按4%計;租非住房的，則按正常稅率(12%)計算房産稅。

3.營業稅：

以租金收入的5%計算繳納；

4.城市維護建設稅及教育費附加：

城建稅按實際繳納的增值稅按7%(市區)或5%(縣、鎮)計算繳納，教育費附加則按3%或2%計算繳納。

5.個人所得稅：

租租房的，個稅稅率有優惠(10%);租其他類型用房的，則按正常稅率(20%)計收。

在計算繳納個人所得稅時，下列費用允許稅前扣除：

（1）财産租賃過程中所繳納的附加稅費及印花稅;

（2）由納稅人實際承擔的該出租财産所産生的修繕費(以800元為限，不足抵扣的，留待下次抵扣，扣完為止);

（3）扣除完① ②項後的差額，與4000元進行比較。4000元以下(含)，減除費用為800元;超過4000萬元的，減除20%。

特别規定：符合核定征收個人所得稅的自然人，應納個稅=不含稅租金收入×核定征收率。

核定征收率各個地區有差異，具體需要納稅人與當地主管稅局進行溝通。

按财産租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；

4000元以上的，減除20％的費用，其餘額為應納稅所得額，稅率是20％。

6.印花稅：

按财産租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

個人出租住房應繳納以下稅款，對房産稅、營業稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅分别做以下優惠：房産稅：以租金收入4%計算繳納；營業稅：3%稅率的基礎上減半計算繳納；

二、房屋租賃怎樣交稅

應納稅額計算公式為：

應納稅額＝租金收入×綜合征收率；

1.納稅人有下列情形之一的，地稅機關可以核定其應納稅額：

拒不向地稅機關提供房屋租賃合同、協議等納稅資料或提供虛假資料的；

發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經地稅機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的，

應納稅額計算公式為：

應納稅額＝出租房屋建築面積×每平方米核定稅額；

2.個人出租房屋的稅收綜合征收率為5%

如果主體是單位，出租房屋應向主管地稅機關申報繳納5%營業稅及城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加費，按租金收入繳納12%房産稅、按“财産租賃合同”繳納1‰　印花稅以及土地使用稅、企業所得稅等稅費。

【舉個栗子】

省對個人出租房屋核定的應稅所得率為5%，那應繳個人所得稅就是以租金收入×5%×适用稅率。例如，某人這個月出租房屋取得租金10000元（不含增值稅），且不能提供合法、準确的成本費用憑證，不能準确計算房屋租賃成本費用，其應繳納的個人所得稅為：

（1）出租的是住房：10000×5%×10%=50元；其個人所得稅實際稅負為0.5%（50/10000），也就是0.5%的征收率。

（2）出租的非住房：10000×5%×20%=100元；其個人所得稅實際稅負為1%（100/10000），也就是1%的征收率。

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