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資産負債表中貨币資金的秘密

生活更新时间:2024-07-23 14:18:43

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今天給大家分享一下，資産負債表裡的流動資産下的貨币資金具體指的是哪些内容呢？

資産負債表中貨币資金的秘密（資産負債表中的貨币資金）1

我們打開貴州茅台2021年的年報。找到合并資産負債表（P50頁）。大家可以Ctrl f去搜索關鍵字。

資産負債表中貨币資金的秘密（資産負債表中的貨币資金）2

貨币資金，就是最容易變現的一個科目。如上圖，年初為360.9億元，年末是518.1億元。說明茅台公司及其子公司2021年全年合計增加貨币資金為518.1-360.9=157.2億元。

這裡說明一下，為什麼不關心母公司資産負債表的貨币資金項目。因為合并報表展示的，是公司本部及下屬子公司合計控制着多少貨币資金。至于這筆錢有多少是放在股份公司本部還是放在子公司賬戶，隻是一個内部劃撥而已，所以我們無需關注母公司負債表裡的貨币資金。

那麼貨币資金又有哪些項目詳細構成的呢？我們搜索關鍵字，或者翻到P80頁。

資産負債表中貨币資金的秘密（資産負債表中的貨币資金）3

庫存現金，指的就是公司本部及子公司出納保險櫃裡的現鈔，包括人民币和外币。

銀行存款，大家都懂的~

其他貨币資金，隻指的就是企業因指定目的而存在銀行某專戶裡的錢。舉個例子，專項投資款，期限較短的承兌彙票或信用證保證金等。

存放在境外的款項總額，指的是境外結算、購買資産或者設備等方面用途的資金。

存放央行的法定存款準備金，指的是金融機構存放于央行的錢，我在之前的文章分享過存款準備金是什麼。不過準備金也分為法定準備金和超額準備金。法定準備金是指收到存款後，必須按照央行規定比例存放于央行，不可以随時支取，不屬于現金等價物；而超額準備金，是金融機構自願存放在央行收利息的錢，可以随時支取，屬于現金等價物。貴州茅台在2012年成立了子公司：貴州茅台集團财務有限公司，所以屬于金融機構，也因此會有這個項目。

資産負債表中貨币資金的秘密（資産負債表中的貨币資金）4

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