我們知道，企業年金在個人辦理退休的時候就可以同時辦理申領手續了，但可能不少人不一定知道，企業年金的領取方式不對，就會讓很不容易積攢的年金白白損失一大截，非常可惜！今天，我們就告訴你一個最劃算的領取方式，可以避免無辜和無謂的經濟損失。

在告知之前，我們首先要了解，企業年金在領取的時候是需要按照規定繳納個人所得稅的。

這是因為國家規定年金屬于工資和薪金所得範圍，而工資和薪金都是需要繳納個人所得稅的，因此年金自然而然也就要繳稅了。同時，年金在繳存的時候都暫時沒有繳稅，所以，就需要在領取的時候補繳個人所得稅了。

根據《财政部 人力資源社會保障部 國家稅務總局關于企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》（财稅〔2013〕103号）規定，個人退休領取的企業年金，不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅款，按年領取的，适用綜合所得稅率表（如下表）計算納稅額。

綜合所得稅率表是結合應納稅的所得多少采用不同的稅率（3%-45%）來計算稅額的，也就是說，年金的也是這樣，年度年金領取的越多，稅率就越高。

比如，一個年度内年金領取額在3.6萬元及以下，隻要按照3%繳稅；如果超過這個數，超出部分的稅率就增加到10%了，如果再超過14,4萬元，稅率又增加到20%了。

從上表可知，年金繳稅最少隻要3%，最多達到45%，高低差大15倍之多，如果領取方式選擇不當，就會多繳很多，造成不明不白的經濟損失。

比如，你退休的時候年金有32萬元，如果你選擇一次性領取，就需要繳納320000*25%-31920=48080元稅款。

但如果選擇得當，就隻要繳納320000*3%=9600元稅款。

兩者相差38480元，相當于你因為選擇不當，無辜損失近4萬元現金。

我們要知道，年金領取方式，個人是可以選擇的。

通常，你在辦理退休手續的時候，單位人事部門都會同時要求你填寫年金領取申請表，允許個人根據自己的年金多少按照最低稅率的方式來選擇領取方式，既可以選擇一次性領取，也可以選擇若幹年領取。

但如何領取是最劃算的呢？

具體來說，退休的時候，企業年金賬戶裡的錢沒有超過36000元的，應該選擇一次性領取，因為按照稅率，36000元以下已經是最低稅率3%了。

年金超過36000元的，年金領取年數的選擇可以用個人年金總額除以36000（如果計算結果不是整數，需要往上取整）來确定

比如你年金賬戶有15萬元，按照上述計算的年金領取年數就是150000/36000=4.17年，往上取整後就是5年，即選擇分5年領取年金。這樣5年下來，累計繳納的個人所得稅就隻要150000*3%=4500元了。

如果選擇一次性領取，就需要繳納個人所得稅150000*20%-16920=13080元，這樣雖然領取的年份增加4年，但可以少繳8580元的稅費，相當于4年多拿了這些錢，肯定是比較劃算的。

如果你年金賬戶的錢更多，比如是35萬元的話，分9年領取比一次性領取更少繳45080元稅費，可知這兩種領取方式所繳的稅費差距還是挺大的。

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