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本月可以做進項轉出嗎

知識 更新时间:2025-02-07 22:56:22

  一、進項稅轉出的會計分錄如下:

  借:在建工程(或生産成本、管理費用等其他相關的成本費用類科目)

  貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

  二、進項稅轉出含義:增值稅進項稅額轉出是将那些按稅法規定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出,在數額上是一進一出,進出相等。

  三、當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途,用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發生非正常損失,在産品和産成品發生非正常損失時,應将購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入"進項稅額轉出".

  四、普遍性的進項稅轉出業務具體會計處理

  1、用于非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出:

  借:在建工程(購入原材料用于建設不動産時)

  貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

  2、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出:

  借:基本生産

  貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

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